Статус плательщика НДС

Коротко

Статус плательщика НДС — это наличие у бизнеса обязанности исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость. По статье 143 Налогового кодекса плательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые работают на общей системе или ЕСХН, а также те, кто ввозит товары. На упрощённой системе статус зависит от дохода: если за 2025 год он не превысил 20 млн ₽, с 2026 года бизнес освобождён от НДС автоматически.

Что значит статус плательщика НДС

Статус отвечает на один вопрос: обязан ли бизнес начислять НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию. Если да — налог входит в цену товара или услуги, а входной НДС от поставщиков можно принять к вычету на общей системе. Если нет — НДС в цене нет, декларация не сдаётся, счета-фактуры не выставляются.

На общей системе и ЕСХН статус плательщика есть по умолчанию, кроме случаев освобождения по статье 145 НК. На упрощённой системе с 2026 года действует порог: доход за 2025 год до 20 млн ₽ — освобождение, выше — обязанность платить НДС. Освобождение даётся автоматически, заявлений в налоговую подавать не нужно.

Кто признаётся плательщиком НДС

Российские организации и ИП на общей системе или ЕСХН — по статье 143 НК, если не получили освобождение.
Иностранные организации, состоящие на налоговом учёте в России, в том числе продающие электронные услуги физлицам.
Лица, ввозящие товары в Россию, — независимо от системы налогообложения, включая самозанятых и физлиц.
ИП на патенте — если выставили счёт-фактуру с выделенным НДС или выступают налоговым агентом по статье 161 НК.
Организации и ИП на УСН — если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ или превысит 20 млн ₽ в течение 2026 года.

Как УСН-бизнесу проверить свой статус

Считайте доход за 2025 год. Если он не больше 20 млн ₽, с 1 января 2026 года вы освобождены от НДС: не начисляете налог, не сдаёте декларацию, не ведёте книгу покупок и продаж, не выставляете счета-фактуры. Отказаться от освобождения нельзя.

Если доход за 2025 год выше 20 млн ₽, статус плательщика возникает с 1 января 2026 года. Тогда выбирайте общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с правом на вычет входного НДС либо специальную ставку без вычетов. Специальная ставка зависит от дохода: при доходе за 2025 год до 250 млн ₽ применяется 5 %, свыше 250 млн до 450 млн ₽ — 7 %. В течение 2026 года следите за индексированными порогами 272,5 и 490,5 млн ₽. Отдельно уведомлять налоговую о выборе ставки не нужно: применяемую ставку отражают в декларации по НДС.

Лимит 20 млн ₽ контролируется и внутри 2026 года нарастающим итогом. Если доход перевалит за 20 млн ₽ в каком-то месяце, обязанность платить НДС появится с 1-го числа следующего месяца.

Освобождение и обязанность платить НДС на УСН в 2026 году

	Освобождён от НДС	Плательщик НДС
Доход за 2025 год	Не больше 20 млн ₽	Больше 20 млн ₽
Декларация по НДС	Не сдаётся	Каждый квартал, только электронно
Счета-фактуры	Не выставляются	Выставляются в течение 5 дней с отгрузки
Ставки	—	22 %, 10 %, 0 % или 5 %, 7 %
Вычет входного НДС	—	Есть на общих ставках, нет на 5 % и 7 %
Что делать при выставлении счёта-фактуры с НДС	Обязанность заплатить НДС и сдать декларацию	—

Какой статус плательщика у ИП при оплате страховых взносов

В платёжном поручении по страховым взносам ИП указывает статус плательщика — код из двух цифр в поле 101. Этот код не имеет отношения к статусу плательщика НДС: он говорит о том, кто перечисляет деньги в бюджет.

При перечислении единого налогового платежа на ЕНС ИП, как и организация, указывает в поле 101 статус 01. Взносы за себя и работников погашаются с единого налогового счёта. Организации в поле 101 ставят 01. Код НДС-статуса в платёжке по взносам не пишут — там своя логика.

Частые вопросы

УСН с доходом 15 млн ₽ за 2025 год — я плательщик НДС?

Нет. При доходе не больше 20 млн ₽ за 2025 год с 1 января 2026 года вы освобождены от НДС автоматически. Декларацию не сдаёте, счета-фактуры не выставляете. Исключения — налоговый агент по НДС и ввоз товаров.

Доход за 2025 год 21 млн ₽ — что делать?

С 1 января 2026 года вы плательщик НДС. Можно применять общие ставки 22 %, 10 % или 0 % с вычетами либо специальную ставку 5 % без вычетов. При росте дохода следите за порогами применения специальных ставок. Отдельное уведомление о выборе ставки подавать не нужно: применяемую ставку отражают в декларации по НДС. Декларация — каждый квартал, не позднее 25-го числа следующего месяца.

Доход был 18 млн ₽, но в 2026 году вырос до 25 млн ₽. Когда возникнет НДС?

С 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором доход с начала 2026 года превысил 20 млн ₽. Освобождение теряется с этого момента, а не с начала года.

Я на УСН и освобождён от НДС, но покупатель просит счёт-фактуру с НДС. Что будет?

Если выставите счёт-фактуру с выделенным НДС, обязаны исчислить и уплатить этот НДС в бюджет и сдать декларацию, даже если по закону освобождены. Освобождение в этом случае не защищает.

Какой код статуса в платёжке по взносам у ИП?

При перечислении единого налогового платежа на ЕНС ИП указывает 01, как и организация. К статусу плательщика НДС этот код отношения не имеет.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Статус определён, а деньги на налог не заложены

Посчитаю, как НДС ложится на вашу экономику

Когда статус плательщика НДС появляется или меняется, цена товара и маржа пересчитываются заново. Я считаю юнит-экономику каждой позиции и канала с учётом налога и показываю точку безубыточности.

Вы видите, сколько зарабатываете на каждом товаре или клиенте после всех расходов и при каком объёме рост не превращается в убыток. Это для собственников, которым нужно решение по ценам и ассортименту, а не ещё один отчёт.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»