Сроки перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ

Коротко

Сроков перечисления НДФЛ в 6-НДФЛ два на месяц, а третий — годовой: налог, удержанный с 1 по 22 число, перечисляют не позднее 28 числа текущего месяца; удержанный с 23 числа по последний день месяца — не позднее 5 числа следующего месяца; удержанный с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года. В разделе 1 расчёта эти сроки превращаются в строки 021–026: по каждой дате своя сумма, и она должна совпасть с тем, что ушло в бюджет.

Почему сроков два, а не один

С 1 января 2024 года НДФЛ перечисляют дважды в месяц. Налог, удержанный при выплате дохода с 1 по 22 число, уходит в бюджет не позднее 28 числа этого же месяца. Налог, удержанный с 23 числа по последний день месяца, — не позднее 5 числа следующего месяца. Третье правило касается только декабря: налог, удержанный с 23 по 31 декабря, перечисляют не позднее последнего рабочего дня текущего года, чтобы год закрылся без переходящего платежа.

Срок привязан не к месяцу начисления зарплаты, а к дате, когда деньги фактически выдали человеку: днём получения дохода в виде зарплаты признаётся дата выплаты, в том числе перечисления на счёт в банке. Поэтому задержанная зарплата, выплаченная в 2026 году, попадает в срок по дате этой выплаты, а не по месяцу, за который она начислена.

Сроки перечисления НДФЛ

Когда удержали налог	Крайний срок перечисления	Строки раздела 1
С 1 по 22 число месяца	Не позднее 28 числа этого месяца	021, 023, 025
С 23 числа по последний день месяца	Не позднее 5 числа следующего месяца	022, 024, 026
С 23 по 31 декабря	Не позднее последнего рабочего дня года	026

Как сроки раскладываются по строкам раздела 1

Раздел 1 расчёта — это не список выплат, а список сроков. В разделе 1 сумму удержанного налога с начала года показывают в строке 020, а суммы за шесть периодов последнего квартала — в строках 021–026. Например, в расчёте за первый квартал 2026 года строка 026 относится к налогу, удержанному с 23 по 31 марта, со сроком уплаты 6 апреля. Дальше набор сдвигается, а последний срок года — 28 декабря.

Сумма в строке — это налог, удержанный в соответствующем промежутке, а не начисленный за месяц. Если зарплату за первую половину месяца выдали 20 января, налог с неё идёт в строку со сроком 28 января. Если окончательный расчёт выдали 5 февраля, налог относится к периоду с 1 по 22 февраля; срок его перечисления — 28 февраля с учётом переноса, если эта дата выпадает на выходной.

Строка 020 показывает налог с начала года. Ей соответствует сумма строк 021–026 за все отчётные периоды с начала года, иначе расчёт не сойдётся с уведомлениями об исчисленных суммах и с платежами на едином налоговом счёте.

Как сверить расчёт с бюджетом

Возьмите уведомления об исчисленных суммах (КНД 1110355) по НДФЛ за все сроки отчётного периода: сумма по каждому сроку должна совпасть со строкой раздела 1 с той же датой.
Проверьте, что удержанный налог попал в срок по дате выплаты дохода, а не по месяцу, за который он начислен.
Отдельно проверьте декабрь: налог, удержанный с 23 по 31 декабря, идёт в строку со сроком «последний рабочий день года», а не в январский срок следующего года.
Сверьте разбивку по КБК: НДФЛ с зарплаты и договоров гражданско-правового характера и НДФЛ с районных коэффициентов для работников Крайнего Севера и приравненных местностей идут по разным кодам, и в расчёте суммы разнесены по ним.
Проверьте срок сдачи самого расчёта: за первый квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25 числа следующего месяца, за год — не позднее 25 февраля следующего года.

Частые вопросы

Зарплату за декабрь выдали 30 декабря. Когда перечислять налог?

Не позднее последнего рабочего дня этого года. Налог, удержанный с 23 по 31 декабря, отражают в строке 026 годового расчёта.

Куда попадут отпускные, выплаченные 25 числа?

В срок «не позднее 5 числа следующего месяца»: налог удержан после 22 числа. В разделе 1 это вторая строка пары за этот месяц.

Нужно ли платить НДФЛ, если зарплата только начислена, но не выплачена?

Нет. Налог удерживают при выплате дохода, и начисленную, но не выданную к моменту сдачи отчёта зарплату в расчёт не включают — ни в раздел 1, ни в раздел 2.

Что будет, если перечислить налог позже срока?

На сумму недоимки начисляют пени за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за сроком уплаты, по день исполнения включительно. Пока на едином налоговом счёте есть положительное сальдо, покрывающее долг, пени на эту часть не начисляют.

Совпадают ли сроки перечисления и сроки сдачи 6-НДФЛ?

Нет. Расчёт сдают по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года, а налог перечисляют по двум датам каждого месяца. Поэтому в одном расчёте собраны несколько сроков уплаты.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Платёжный календарь важнее памяти бухгалтера

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сроки НДФЛ, взносов и авансов легко держать в голове, пока компания маленькая. Когда отделов и выплат становится больше, напоминания перестают работать, и налог уходит на день позже срока.

Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам: сверки, повторяющиеся отчёты, карточки в CRM. Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»