Сроки перечисления НДФЛ в 2023 году: таблица для 6-НДФЛ

Коротко

С 2023 года НДФЛ перечисляют не по каждой выплате, а одним платежом за период удержания: с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Срок — не позднее 28-го числа текущего месяца; за дни с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года. Датой фактического получения дохода в виде оплаты труда считают день выплаты, включая зарплату, больничные и отпускные.

Что изменилось с 2023 года

Порядок задал Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ: налог на доходы физлиц стал частью единого налогового счёта. НДФЛ, удержанный за расчётный период, перечисляют одним платежом на один код бюджетной классификации в единый срок. Исключение — фиксированный налог с доходов иностранцев, работающих по патенту: его платят по статье 227.1 Налогового кодекса отдельно.

Расчётный период для НДФЛ — с 23-го числа текущего месяца по 22-е число следующего. Внутри периода налог исчисляют и удерживают с каждой выплаты дохода, а перечисляют одной суммой к общему сроку.

Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда — день выплаты. Это правило одинаково для зарплаты, больничных и отпускных. Отдельной даты «последний день месяца» для зарплаты в 2023 году больше нет.

Сроки перечисления НДФЛ в 2023 году: таблица

Период удержания НДФЛ	Срок перечисления налога	Срок подачи уведомления
С 1 по 22 января	не позднее 30 января 2023 года	не позднее 25 января
С 23-го числа предшествующего месяца по 22-е число текущего	не позднее 28-го числа текущего месяца	не позднее 25-го числа текущего месяца
С 23 по 31 декабря	не позднее последнего рабочего дня календарного года	не позднее 29 декабря 2023 года

Дата получения дохода для НДФЛ в 2023 году

Доход в виде оплаты труда считается полученным в день выплаты. Если зарплату выдали 5-го числа, доход возник 5-го, налог удержан в этот же день и попал в период удержания с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Перечисляют его не позднее 28-го числа текущего месяца.

Отпускные и больничные подчиняются тому же правилу: день выплаты — день получения дохода. Поэтому выплата 20-го числа попадает в тот же период удержания, что и зарплата, выданная в эти дни, и уходит одним платежом в общий срок.

Декабрьская выплата с 23 по 31 декабря закрывает год особым сроком: налог перечисляют не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году

За 2022 год — 27 февраля 2023 года.
За I квартал 2023 года — 25 апреля 2023 года.
За полугодие 2023 года — 25 июля 2023 года.
За 9 месяцев 2023 года — 25 октября 2023 года.
За 2023 год — 26 февраля 2024 года.

Что попадало в раздел 1 расчёта

С 2023 года расчёт 6-НДФЛ сдают по форме, утверждённой приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@. В разделе 1 показывают налог, подлежащий перечислению за последние три месяца отчётного периода, с разбивкой по срокам уплаты: суммы стоят в строках 021–024 по первому, второму, третьему и четвёртому срокам перечисления.

В раздел 1 попадает налог, удержанный за конкретный промежуток. За I квартал 2023 года это удержания с 1 января по 22 марта, за 9 месяцев — с 23 июня по 22 сентября, за год — с 23 сентября по 29 декабря 2023 года.

Поля для даты перечисления налога из формы убрали: при едином налоговом счёте значение имеет срок уплаты, а не дата платёжного поручения.

Частые вопросы

Можно ли было платить НДФЛ раньше, до удержания из выплаты?

С 2023 года пункт 9 статьи 226 Налогового кодекса, который запрещал налоговому агенту платить налог из своих средств, отменён. Перечислять НДФЛ на единый налоговый счёт можно до удержания налога.

Что делать с зарплатой за декабрь, выданной в январе?

Доход возникнет в день выплаты — в январе следующего года. Он попадёт в период удержания с 1 по 22 января, налог перечисляют не позднее 30 января, уведомление подают не позднее 25 января.

Уведомление и 6-НДФЛ — это одно и то же?

Нет. Уведомление об исчисленных суммах подают не позднее 25-го числа месяца уплаты, оно распределяет единый налоговый платёж по налогам. 6-НДФЛ — отчётность по форме: её сдают по итогам квартала и года в сроки из списка выше.

Куда попадает налог с выплаты 23-го числа?

День 23-го числа уже относится к следующему периоду удержания — с 23-го числа текущего месяца по 22-е число следующего. Налог с такой выплаты перечисляют не позднее 28-го числа следующего месяца.

Отличались ли сроки для обособленных подразделений?

НДФЛ перечисляют по месту учёта налогового агента, а обособленные подразделения платят по своему месту учёта. Сроки при этом общие: единый период удержания и 28-е число как дата уплаты.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность уходит, а часы на неё остаются

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Сверка выплат, разнесение удержаний по срокам, карточки в CRM, повторяющиеся ответы сотрудникам — на это уходят часы каждый месяц. Я смотрю, где именно они тратятся, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина съедает время бухгалтерии и менеджеров.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»