Срок уплаты УСН за 2023 год для ИП
Коротко
Налог по УСН за 2023 год индивидуальный предприниматель платил не позднее 2 мая 2024 года с учётом переноса срока — это следует из статьи 346.21 Налогового кодекса и памятки ФНС о сроках. В течение самого 2023 года ИП перечислял авансы: за первый квартал — до 28 апреля, за полугодие — до 28 июля, за девять месяцев — до 30 октября.
Почему дата именно такая
Налоговый период по УСН — календарный год, а срок уплаты по его итогам кодекс привязывает к 28 апреля следующего года для предпринимателей. Для организаций дата другая — 28 марта, поэтому в статьях и сервисах эти два срока часто путают.
Если 28 апреля выпадает на выходной, срок сдвигается на ближайший рабочий день. В 2024 году 28 апреля было воскресеньем, а следующие дни до 1 мая включительно — нерабочими, поэтому налог за 2023 год ИП платил не позднее 2 мая 2024 года.
Сроки уплаты УСН для ИП в 2023 году
- Аванс за I квартал 2023 года — не позднее 28 апреля 2023 года.
- Аванс за полугодие 2023 года — не позднее 28 июля 2023 года.
- Аванс за 9 месяцев 2023 года — не позднее 30 октября 2023 года: 28 октября пришлось на субботу, срок перенесли.
- Налог по итогам 2023 года — не позднее 2 мая 2024 года с учётом переноса с выходных дней.
Что учесть при оплате
Сумма к уплате по итогам года — это налог со всей годовой базы минус авансы, которые уже перечислены. Если авансы больше годового налога, разницу можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей.
ИП на УСН «доходы» уменьшает налог на страховые взносы за себя: без работников — полностью, с работниками — не больше чем наполовину. Взносы, уплаченные в 2023 году, уменьшают авансы и годовой налог 2023 года.
Платёж идёт на единый налоговый счёт, а в декларации сумма указывается отдельно. Декларацию за 2023 год ИП сдавал не позднее 25 апреля 2024 года, а налог с учётом переноса платил не позднее 2 мая.
Частые вопросы
До какого числа нужно оплатить налог по УСН за 2023 год для ИП?
Не позднее 2 мая 2024 года: срок 28 апреля пришёлся на выходной и перенёсся с учётом следующих нерабочих дней.
Можно ли заплатить налог за 2023 год раньше срока?
Да, досрочная уплата допустима. Главное — правильно указать период и не потерять платёж при распределении единого налогового платежа.
Что будет, если пропустить срок?
За каждый день просрочки начисляются пени: для ИП — 1/300 ключевой ставки Банка России от неуплаченной суммы. Кроме того, налоговая может выставить требование об уплате, а затем взыскать долг за счёт денег на счетах и другого имущества.
Нужно ли платить налог, если деятельность не велась?
Если доходов не было, налог по УСН равен нулю, но декларацию за 2023 год сдать нужно. Срок — не позднее 25 апреля 2024 года.
Учитываются ли взносы, уплаченные в 2024 году, при расчёте налога за 2023 год?
Да, в предусмотренных случаях. Например, ИП вправе уменьшить налог за 2023 год на исчисленный взнос 1 % с дохода за 2023 год, даже если его уплачивают в 2024 году. Повторно учесть ту же сумму в 2024 году нельзя.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги считает бухгалтер, а решения принимает собственник
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Сверки, ответы на одни и те же вопросы клиентов, карточки в CRM, отчёты — эта работа съедает часы у бухгалтерии и менеджеров. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где рутина мешает продажам и закрытию отчётности.