Срок сдачи декларации по УСН

Коротко

Декларацию по УСН сдают один раз в год, по итогам налогового периода: организации — не позднее 25 марта, индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим. Внутри года декларацию не подают — по авансовым платежам направляют уведомления об исчисленных суммах.

Общий срок: 25 марта и 25 апреля

Налоговый период по упрощённой системе — календарный год, отчётными периодами считаются первый квартал, полугодие и девять месяцев. Но декларация сдаётся только по итогам года: за кварталы её не подают.

Срок задаёт пункт 1 статьи 346.23 Налогового кодекса. Организация сдаёт декларацию не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, предприниматель — не позднее 25 апреля. За 2025 год организации отчитывались до 25 марта 2026 года, ИП — до 25 апреля 2026 года.

За 2026 год те же даты придутся на 2027-й: организациям — до 25 марта, ИП — до 25 апреля. Если последний день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день по статье 6.1 Налогового кодекса. Так, в 2026 году 25 апреля было субботой, и срок для ИП сдвинулся на 27 апреля — понедельник.

Декларация по УСН для ИП: сроки сдачи

Для предпринимателя срок один — не позднее 25 апреля следующего года. Отдельного срока «за себя» и «за работников» нет: декларация по УСН одна, и в ней же показывают страховые взносы, уменьшающие налог.

Если ИП прекратил деятельность на упрощёнке или потерял право на неё, срок считается от события, а не от конца года: об этом ниже.

Особые сроки: закрытие, утрата права, смена режима

Прекращение деятельности на УСН: декларацию сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором в налоговую подали уведомление о прекращении деятельности по пункту 8 статьи 346.13 НК. Код налогового периода в декларации — 96.
Утрата права на УСН: срок — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право по пункту 4 статьи 346.13 НК.
Переход на АУСН в течение года: досрочно отчитываться не нужно. ФНС в письме от 26.02.2026 № ЕА-36-3/1467@ и информация налоговой службы разъяснили, что декларация сдаётся в общие сроки с кодом периода 34.
Переход на НПД: уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@, заполняют по правилам для смены режима; декларацию по УСН сдают в обычный срок. Минфин в письме от 09.02.2023 № 03-11-09/10633 (доведено письмом ФНС от 14.02.2023 № СД-4-3/1762@) объяснил это тем, что деятельность фактически не прекращается.

Какую форму сдавать

За 2025 год применяется новая форма декларации, утверждённая приказом ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@. В 2026 году инспекции принимали декларации и по новой, и по прежней форме — приказ ФНС от 02.10.2024.

Сдавать можно через личный кабинет предпринимателя или организации, по телекоммуникационным каналам связи или на бумаге — по правилам статьи 80 Налогового кодекса о способах представления отчётности.

Что будет, если опоздать

Непредставление декларации в срок — основание приостановить операции по банковским счетам. Налоговая служба разъясняет: если декларация не поступила в течение 20 рабочих дней после окончания срока, руководитель или заместитель руководителя инспекции вправе принять такое решение. После сдачи декларации решение отменяют не позднее одного дня, следующего за днём представления.

Ответственность за непредставление декларации и за неуплату налога установлена статьями Налогового кодекса; размеры штрафов и пени в этой публикации не привожу — смотрите статьи 119, 122 и 75 НК.

Частые вопросы

До какого числа сдавать декларацию по УСН за год?

Организациям — не позднее 25 марта следующего года, ИП — не позднее 25 апреля. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Нужно ли сдавать декларацию по УСН каждый квартал?

Нет. По итогам квартала, полугодия и девяти месяцев подают уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей — не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября соответственно. Сама декларация — только за год.

До какого числа сдавать декларацию ИП на УСН, если он закрылся в середине года?

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором подано уведомление о прекращении деятельности. В декларации указывают код периода 96.

Что делать, если право на УСН утрачено в течение года?

Сдать декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право. Основание — пункт 4 статьи 346.13 НК.

Надо ли сдавать декларацию по УСН при переходе на АУСН?

Да, но в обычный срок. ФНС в письме от 26.02.2026 № ЕА-36-3/1467@ указала, что особенности для такого перехода законом не установлены, поэтому декларация сдаётся по итогам года с кодом 34.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность сдана — пора смотреть на деньги

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Упрощёнка удобна, пока не начинаешь расти: выручка прибавляется, а на счёте денег нет. Обычно причина в том, что часть товаров, услуг или клиентов работает в убыток, и общая сумма его прячет.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции, каналу и клиенту после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»