Срок сдачи 2-НДФЛ: когда работодатель отчитывается в налоговую

Коротко

Справку 2-НДФЛ по доходам работников с 2021 года в инспекцию не подают: сведения о выплатах и удержанном налоге входят в расчёт 6-НДФЛ. Расчёт за год сдают не позднее 25 февраля следующего года, за первый квартал, полугодие и девять месяцев — до 25-го числа следующего месяца. Если налог удержать невозможно, о каждом таком доходе сообщают до 25 февраля следующего года.

Почему 2-НДФЛ больше не сдают отдельно

Форму 2-НДФЛ как самостоятельный отчёт отменили: с 2021 года сведения о доходах работников и удержанном налоге работодатель передаёт в расчёте 6-НДФЛ. Отдельная справка осталась документом для работника — её выдают по заявлению, например при увольнении, для банка или для вычета. В инспекцию её не отправляют.

Поэтому вопрос «до какого числа работодатель подаёт 2-НДФЛ в налоговую» сегодня звучит так: до какого числа сдают 6-НДФЛ. Дальше — сроки именно этого расчёта.

Срок подачи декларации 2-НДФЛ

Срок подачи декларации 2-НДФЛ совпадает со сроком 6-НДФЛ: отдельной декларации по этой справке нет, и подавать её в инспекцию не нужно. За год налоговый агент отчитывается не позднее 25 февраля следующего года, за первый квартал, полугодие и девять месяцев — до 25-го числа следующего месяца.

Если работник получил доход, с которого налог удержать невозможно, работодатель сообщает об этом в инспекцию до 25 февраля следующего года. Сведения о неудержанном налоге отражают в справке о доходах в составе годового расчёта 6-НДФЛ, а самому человеку сообщают о невозможности удержать налог.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

За первый квартал — до 25 апреля.
За полугодие — до 25 июля.
За девять месяцев — до 25 октября.
За год — не позднее 25 февраля следующего года.
Если 25-е число выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день по статье 6.1 Налогового кодекса.
Налог, удержанный за период с 23-го по последнее число месяца, отражают в уведомлении об исчисленных суммах не позднее 3-го числа следующего месяца, за 23–31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.

Что делать, если налог удержать невозможно

Бывает, что работник получил доход в натуральной форме или материальную выгоду, а денежных выплат, из которых удерживают налог, у него уже нет. Тогда о невозможности удержать налог работодатель письменно сообщает работнику и налоговому органу — не позднее 25 февраля следующего года.

Сумму дохода и неудержанного налога отражают в справке о доходах в составе годового расчёта 6-НДФЛ. Дальше налог платит сам работник по уведомлению из инспекции.

Справка для работника: когда и зачем

Справка о доходах и суммах налога за год нужна самому человеку: для банка при получении кредита, для расчёта пособий, для подтверждения дохода при визе. Работодатель выдаёт её по письменному заявлению в течение трёх рабочих дней.

При увольнении справку за текущий год выдают в последний рабочий день вместе с расчётом. В бумажном виде или в электронном — по выбору работника. Через личный кабинет налогоплательщика человек видит свои доходы и удержанный налог сам, без запроса к работодателю.

Отчётность по НДФЛ: кто и что сдаёт

Отчёт	Кто сдаёт	Куда	Срок
6-НДФЛ за квартал	Налоговый агент — организация или ИП с работниками	В налоговую инспекцию	До 25-го числа следующего месяца
6-НДФЛ за год	Налоговый агент	В налоговую инспекцию	Не позднее 25 февраля следующего года
Сообщение о невозможности удержать налог	Налоговый агент	В налоговую инспекцию и работнику	До 25 февраля следующего года
Справка о доходах работнику	Налоговый агент	Работнику по заявлению	В течение трёх рабочих дней
3-НДФЛ	Физлицо, ИП, нотариус, адвокат	В налоговую инспекцию	До 30 апреля следующего года

Частые вопросы

До какого числа работодатель подаёт 2-НДФЛ в налоговую?

Отдельную справку 2-НДФЛ в инспекцию не подают. Сведения о доходах работников входят в расчёт 6-НДФЛ: за год — не позднее 25 февраля следующего года, за квартал — до 25-го числа следующего месяца. Если налог удержать невозможно, сообщение подают до 25 февраля следующего года.

Что будет, если опоздать с 6-НДФЛ?

За каждый полный или неполный месяц просрочки — штраф 1 000 ₽ по статье 126 Налогового кодекса. Если расчёт не подан вовсе, инспекция вправе приостановить операции по счетам. При ошибках в расчёте подают уточнённый расчёт.

Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если работников нет?

Организация без работников и без выплат физлицам расчёт не сдаёт: налоговый агент отчитывается только по фактическим выплатам. ИП без работников тоже не сдаёт 6-НДФЛ по доходам от своей деятельности — по ним он отчитывается как налогоплательщик.

Включают ли в 6-НДФЛ выплаты по договорам подряда?

Да. Вознаграждения по гражданско-правовым договорам с физлицами — такой же объект НДФЛ, как зарплата. Их отражают в расчёте за тот период, в котором налог удержан.

Сдают ли 6-НДФЛ обособленные подразделения?

Организация с обособленными подразделениями сдаёт расчёт по месту учёта каждого подразделения. Если несколько подразделений в одном муниципалитете, можно отчитываться одной инспекцией, если так решил сам работодатель.

Можно ли сдать 6-НДФЛ позже, если 25-е — выходной?

Да, срок переносится на следующий рабочий день по статье 6.1 Налогового кодекса. Перенос действует и для отчётности, и для уплаты налога.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Отчётность не должна зависеть от одного бухгалтера

Покажу, какую рутину в учёте и отчётности можно отдать программам

Сбор данных для 6-НДФЛ, сверка выплат, подготовка справок работникам — повторяющиеся операции, которые съедают часы бухгалтерии каждый месяц. Я смотрю, где в компании рутина отнимает время, и показываю, какую часть выгодно передать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников компаний от десяти человек, где отчётность и кадровые документы держатся на одном человеке.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»