Срок сдачи декларации по налогу на имущество

Коротко

Декларацию по налогу на имущество организаций сдают по итогам года — не позднее 25 февраля следующего года. Отчётность подают российские организации и иностранные компании с недвижимостью, которая признаётся объектом налогообложения, если налог считают по среднегодовой стоимости. Если 25 февраля выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Когда сдаётся декларация

Налоговый период по налогу на имущество организаций — календарный год, и декларация тоже годовая. Крайний срок — 25 февраля года, следующего за отчётным. За 2025 год отчитаться нужно было не позднее 25 февраля 2026 года, за 2026 год — не позднее 25 февраля 2027 года.

Правило про перенос работает так: если последний день подачи совпал с выходным, праздником или нерабочим днём по акту Президента, декларацию можно сдать в первый следующий за ним рабочий день. В 2026 году 25 февраля — рабочий день, поэтому переноса не было.

Декларацию подают в налоговую по месту нахождения имущества. Форма — приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@, с 1 января 2026 года действует редакция приказа от 17.03.2025 № ЕД-7-21/208@.

Кто сдаёт декларацию по налогу на имущество организаций

Российские организации, у которых есть недвижимость — объект налогообложения, если налог считают по среднегодовой стоимости.
Иностранные компании с постоянным представительством в России и без него, если у них есть такая недвижимость.
Организации, у которых есть объекты налогообложения, но налог за год вышел нулевым: из-за полной амортизации или потому что всё имущество освобождено федеральной либо региональной льготой. Они подают нулевую декларацию.
Не сдают декларацию организации, у которых есть только объекты с налоговой базой по кадастровой стоимости: по ним отчётность не предусмотрена.
Организации на УСН освобождены от налога на имущество, кроме налога по кадастровым объектам. Для плательщиков ЕСХН освобождение зависит от использования имущества в сельскохозяйственной деятельности. Российская организация с одними кадастровыми объектами декларацию по ним не подаёт.

Сроки сдачи и сроки уплаты — это разные даты

Декларация и деньги по налогу уходят в разные сроки, и путать их не стоит. По итогам 2026 года декларацию подают не позднее 25 февраля 2027 года, а сам налог уплачивают не позднее 1 марта 2027 года.

Авансовые платежи в течение года перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Уведомление об исчисленных суммах имущественных налогов за 2025 год тоже подавали не позднее 25 февраля 2026 года.

Если организация вправе сдавать декларацию централизованно, она выбирает одну из инспекций по месту нахождения соответствующих объектов в субъекте и ежегодно уведомляет УФНС о выбранном порядке до 1 февраля года его применения. В 2026 году срок уведомления перенесли на 2 февраля.

Что будет за просрочку

За непредставление декларации в срок предусмотрена ответственность. Точный размер штрафа и порядок его расчёта смотрите в статье 119 Налогового кодекса: там же сказано, как считается база для штрафа и что бывает при задержке больше установленного срока.

Практический совет: если декларация уже не успевает к 25 февраля, не тяните до последнего дня. Подайте отчётность, как только она готова, — каждый день просрочки работает против вас.

Частые вопросы

Какой срок сдачи декларации по налогу на имущество за 2026 год?

Не позднее 25 февраля 2027 года. Налог за 2026 год уплачивают не позднее 1 марта 2027 года.

Нужно ли сдавать декларацию, если налог по итогам года равен нулю?

Да, если у организации есть объекты налогообложения, а сумма налога вышла нулевой — например, из-за полной амортизации недвижимости или потому что всё имущество освобождено льготой. В этом случае подают нулевую декларацию.

Сдают ли декларацию компании на УСН?

По общему правилу нет: организации на УСН и плательщики единого сельскохозяйственного налога декларацию по налогу на имущество не подают. Организация на УСН платит налог по кадастровым объектам, но российская организация с одними такими объектами декларацию по ним не подаёт. Для плательщика ЕСХН обязанность зависит от объектов и их использования.

Куда подавать декларацию?

В налоговый орган по месту нахождения имущества. При допустимом централизованном порядке выбирают одну из инспекций по месту нахождения соответствующих объектов в субъекте и предварительно уведомляют УФНС.

Что делать, если 25 февраля — выходной?

Срок переносится на первый следующий рабочий день. Если дата совпала с праздником или нерабочим днём по акту Президента, действует то же правило.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налог на имущество — только часть картины

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на самом деле

Декларация сдана, налог уплачен — а собственнику всё равно непонятно, приносит ли недвижимость и бизнес вокруг неё деньги. Я считаю юнит-экономику: сколько зарабатывает каждый товар, услуга, клиент и канал после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»