Срок репатриации по валютному договору

Репатриация — это возврат денег в Россию. Для некоторых экспортных договоров закон требует обеспечить поступление выручки на счёт в уполномоченном банке. По другим внешнеторговым договорам требование репатриации отменено, и исполнение обязательства может происходить предусмотренным законом способом. Если компания заплатила аванс иностранному поставщику, товар должен быть ввезён или аванс возвращён. По договору займа нерезидент должен вернуть долг и проценты. Срок репатриации — это крайняя дата, когда всё это должно произойти по условиям договора.

Требование о репатриации закреплено в статье 19 Закона № 173-ФЗ. Часть 1.1 обязывает указывать во внешнеторговых договорах и договорах займа сроки исполнения сторонами обязательств. Без такого срока договор не соответствует валютному законодательству, а банк не сможет поставить контракт на учёт.

Срок репатриации не равен сроку действия договора. Договор может действовать несколько лет, а конкретная поставка оплачивается, например, в течение 90 дней после отгрузки. В банк сообщают именно ожидаемый срок репатриации по каждой поставке или по графику платежей.

По контракту, который банк поставил на учёт, резидент представляет в банк информацию об ожидаемых сроках репатриации. Порядок установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И. Форма — приложение 3 к этой инструкции, и банк вносит сведения в ведомость банковского контроля.

Если в договоре нет конкретной даты, а есть формулировка «по мере поступления», «в течение разумного срока» или «до востребования», банк не сможет определить ожидаемый срок. Инструкция 181-И требует, чтобы ожидаемый срок репатриации не превышал дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в ведомости банковского контроля. Поэтому конкретную дату или правило её расчёта лучше прописать в договоре.

При экспорте с отсрочкой платежа к сроку оплаты по договору добавляют срок, необходимый для вывоза товаров и оформления документов, а также срок банковского перевода. Это прямо предусмотрено пунктом 1.2 приложения 4 к Инструкции 181-И. По договору займа к сроку возврата долга прибавляют срок перевода денег — пункт 1.3 того же приложения.

Если к ожидаемому сроку деньги не пришли или товар не ввезён, банк фиксирует нарушение в ведомости банковского контроля и сообщает в Банк России. Дальше материалы проверки может получить налоговая инспекция, которая администрирует валютный контроль.

Ответственность за нарушение валютного законодательства установлена статьёй 15.25 Кодекса об административных правонарушениях. Штраф для компании — до одного размера суммы незаконной валютной операции или суммы денежных средств, не зачисленных на счёт. Для должностного лица штраф меньше. Точный размер зависит от состава нарушения, поэтому смотреть нужно статью 15.25 КоАП.

Чтобы снизить риск, ФНС рекомендует резиденту принимать зависящие от него меры: направлять нерезиденту напоминание об оплате, затем претензию, включать в договор штраф за просрочку и обращаться в суд. Меры должны быть реальными, а не формальными. Если контрагент не платит по объективным причинам, переписка и претензии помогут доказать, что компания сделала всё возможное.