Справочник сведений, составляющих налоговую тайну

Коротко

Справочник сведений, составляющих налоговую тайну, — приложение № 3 к порядку заполнения формы согласия налогоплательщика на признание сведений общедоступными (приказ ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@). В нём перечислены группы данных, которые налоговая служба получает о человеке и организации: каждая группа имеет код, и в согласии налогоплательщик выбирает, какие из них открыть.

Зачем нужен справочник

По статье 102 Налогового кодекса любые сведения о налогоплательщике, полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными и таможенными органами, внебюджетными фондами, составляют налоговую тайну. Исключения перечислены в той же статье: общедоступные сведения, ИНН, данные о нарушениях законодательства о налогах и сборах и мерах ответственности за них, сведения для избирательных комиссий, для системы государственных платежей и по международным договорам.

Справочник превращает это общее правило в список: по коду видно, какой набор данных закрыт и что именно налогоплательщик разрешает показывать, если даёт согласие. Без согласия контрагент эти сведения от налоговой не получит.

Какие группы сведений в справочнике

Код 0100 — сведения о физическом лице: фамилия, имя, отчество, вид, серия, номер и дата выдачи документа, удостоверяющего личность, дата и место рождения, гражданство, адрес места жительства, страна проживания и адрес в ней.
Код 0200 — сведения об организации: данные об обособленных подразделениях, о лицензиях и разрешениях на право пользования недрами.
Код 0300 — сведения из бухгалтерской (финансовой) отчётности.
Код 0400 — сведения о счетах в банках и лицевых счетах: наименование банка или органа, ведущего лицевой счёт, номер, тип и вид счёта, даты открытия и закрытия, движение денежных средств.
Код 0500 — сведения, полученные по результатам налогового контроля: даты акта об обнаружении фактов налоговых правонарушений, представления декларации или расчёта, акта проверки, её начала и окончания, предмет и период проверки, проверяемый налог, начисленные проценты.

Как читается состав по коду

Код — это не отдельная справка, а адрес группы в согласии. Налогоплательщик вправе открыть все сведения или их часть: в форме согласия он отмечает нужные коды, и дальше налоговая служба признаёт эти данные общедоступными.

Состав внутри кода описан подробно, вплоть до дат и номеров. Перед заполнением согласия проверьте состав выбранных сведений в актуальном справочнике ФНС: прежний справочник с кодами 0400 и 0500 относился к утратившему силу приказу.

Что остаётся закрытым при любом согласии

Согласие меняет статус только тех сведений, которые в нём отмечены. Данные, не попавшие в согласие, продолжают храниться в специальном режиме: доступ к ним имеют должностные лица, определённые ведомством, и разглашение влечёт ответственность по закону.

Отдельно статья 102 НК перечисляет сведения, которые налоговой тайной не являются вовсе: ИНН, нарушения законодательства о налогах и сборах вместе с суммами недоимки, задолженности по пеням и штрафам и мерами ответственности. Эти данные открыты независимо от согласия.

Частые вопросы

Кто утвердил справочник?

Приказ ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@ утратил силу. Для действующего согласия используйте форму, формат и справочник, опубликованные ФНС; с 1 июля 2026 года применяется рекомендуемый формат.

Можно открыть только часть сведений?

Да. Согласие даётся по выбору налогоплательщика в отношении всех сведений или их части, полученных налоговым органом, по форме, формату и в порядке, которые утверждает ФНС.

Сведения о счетах в банке входят в налоговую тайну?

Да, код 0400 справочника относит к ним наименование банка, номер, тип и вид счёта, даты открытия и закрытия и движение денежных средств. Открыть их можно согласием по этому коду.

Попадают ли в справочник результаты проверок?

Да, код 0500 охватывает сведения налогового контроля: даты актов и деклараций, сроки проверки, её предмет и период, проверяемый налог и начисленные проценты.

Чем налоговая тайна отличается от коммерческой?

Это разные режимы. Налоговая тайна защищает сведения, которые налоговая служба и другие названные в статье 102 НК органы получают о налогоплательщике; коммерческая тайна касается секретов производства и иной охраняемой информации самого бизнеса.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Считать деньги бизнеса, а не общие обороты

Покажу, сколько зарабатывает каждый товар, клиент и канал

Когда цифры в отчётах сходятся, а на счёте денег не прибавляется, причина обычно в одной позиции: товар, клиент или канал работает в убыток, и общая выручка это прячет.

Я считаю юнит-экономику по каждой позиции после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, нахожу точку безубыточности и собираю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»