Сколько раз в год нужно сдавать декларацию ИП по УСН
Коротко
Декларацию по УСН предприниматель сдаёт один раз в год — за календарный год, который и есть налоговый период по упрощённой системе (статья 346.19 Налогового кодекса). Срок для ИП — не позднее 25 апреля следующего года. Квартальные авансовые платежи декларацией не подтверждают: под них подают уведомление об исчисленной сумме налога.
Почему декларация одна в год
УСН устроена как годовой налог: налоговый период — календарный год, а первый квартал, полугодие и девять месяцев считаются отчётными периодами (статья 346.19 НК). По итогам отчётных периодов налог только платят вперёд, а окончательный расчёт делают по году. Поэтому и отчёт один — годовая декларация.
Квартальная отчётность по самому налогу не предусмотрена. То, что предприниматели называют «квартальной декларацией», — это уведомление об исчисленной сумме налога: оно говорит налоговой, какую часть денег на едином налоговом счёте зачесть в счёт аванса по УСН. Форма уведомления — КНД 1110355.
Какие декларации сдаёт ИП на УСН
- Декларация по УСН — раз в год, по итогам календарного года: разделы 1.1 и 2.1.1 при объекте «доходы» или разделы 1.2 и 2.2 при «доходах минус расходы», титульный лист.
- Уведомление об исчисленной сумме налога — по кварталам, чтобы аванс ушёл именно в счёт УСН. Это не декларация.
- Декларация по НДС — по кварталам, если предприниматель на УСН стал плательщиком НДС: в 2026 году это происходит при доходе больше 20 млн ₽ за 2025 год или в течение текущего года.
- Книга учёта доходов и расходов — ведётся весь год, в инспекцию вместе с декларацией не сдаётся, но её могут запросить при проверке.
- Отчётность по работникам — если они есть; декларация по УСН от этого не меняется.
Срок предоставления декларации ИП
Общее правило: декларацию за год подают не позднее 25 апреля следующего года. За 2025 год срок выпал на субботу, поэтому крайняя дата — 27 апреля 2026 года.
Авансы по УСН перечисляют не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом, а уведомление об исчисленной сумме — не позднее 25-го числа того же месяца. В 2026 году уведомления подают до 27 апреля, 27 июля и 26 октября: 25-е числа пришлись на выходные.
Декларацию по НДС подают до 25-го числа месяца после квартала с переносом срока при выходном. Сам налог по общему правилу уплачивают равными долями до 28-го числа каждого из трёх следующих месяцев — с переносами на 27 апреля, 27 июля и 26 октября.
Когда декларацию подают не в общий срок
При потере права на УСН в течение года — из-за превышения лимитов — декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором право утрачено.
При закрытии ИП декларацию подают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.
При добровольном отказе от УСН с начала следующего года декларацию подают в обычный срок — по итогам последнего года применения упрощёнки.
Если дохода не было, декларацию всё равно сдают — нулевую.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать декларацию по УСН за каждый квартал?
Нет. Налоговый период по УСН — календарный год, декларация одна. По кварталам подают уведомление об исчисленной сумме налога и платят аванс.
До какого числа сдавать декларацию за 2025 год?
До 27 апреля 2026 года: общий срок 25 апреля пришёлся на субботу. За 2026 год срок — 26 апреля 2027 года: 25 апреля приходится на воскресенье.
Что будет, если не сдать декларацию вовремя?
Наступает ответственность за непредставление декларации по статье 119 Налогового кодекса. Размер штрафа зависит от суммы налога и срока просрочки; точные правила смотрите в тексте статьи 119.
Сдаёт ли ИП на УСН декларацию по НДС?
Только если стал плательщиком НДС: при доходе больше 20 млн ₽ за прошлый год или при превышении этого порога в течение текущего года. Тогда декларация по НДС подаётся по кварталам.
Нужна ли декларация, если ИП не работал?
Да, нулевая — в тот же срок, что и обычная. Отсутствие дохода не отменяет обязанность отчитаться за год.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отчётность — не единственное, что съедает время
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Декларацию можно сдать вовремя, а деньги всё равно уходят непонятно куда. Я считаю юнит-экономику: сколько приносит каждый товар, услуга, клиент и канал после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы видите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят быть уверены, что рост не увеличит убыток.