Как сделать декларацию ИП УСН самому

Декларацию по УСН сдают все индивидуальные предприниматели на упрощённой системе — даже если в году не было доходов или налог получился нулевым. Отсутствие работников и нулевая деятельность от обязанности отчитаться не освобождают.

Срок — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным. За 2026 год декларацию нужно сдать до 25 апреля 2027 года. Если 25 апреля выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Декларация — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным; налог за год — не позднее 28 апреля. Авансы — не позднее 28-го числа месяца, следующего за кварталом.

На УСН «доходы» нужны титульный лист, раздел 1.1 (сумма налога к уплате) и раздел 2.1.1 (расчёт налога). Если предприниматель платит торговый сбор, дополнительно заполняют раздел 2.1.2. Разделы 1.2 и 2.2 в этом случае не нужны.

На УСН «доходы минус расходы» заполняют титульный лист, раздел 1.2 (налог и минимальный налог к уплате) и раздел 2.2 (расчёт базы и налога). Раздел 3 предназначен для тех, кто получал целевое финансирование, гранты или благотворительную помощь; большинству предпринимателей он не нужен.

В строке 102 укажите признак налогоплательщика: «1» — если есть работники, «2» — если их нет. От этого зависит, на какую часть взносов можно уменьшить налог.

В строках 110–113 покажите доходы нарастающим итогом: за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В строках 120–123 — ставку налога: стандартная 6 %, но регионы вправе устанавливать пониженные ставки, поэтому проверьте закон своего субъекта.

В строках 130–133 рассчитайте налог: доходы умножьте на ставку. В строках 140–143 отразите страховые взносы нарастающим итогом. ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя, относящиеся к этому периоду, даже если они ещё не уплачены, вплоть до нуля; ИП с работниками — не более чем на 50 % (включая взносы за себя и за сотрудников).

В строках 210–213 отражают доходы нарастающим итогом, в строках 220–223 — расходы, в строках 230 — убытки прошлых лет, которые можно перенести. Ставка в строках 240–243 — обычно 15 %, но регион может установить другую.

Налог считается как разница между доходами и расходами, умноженная на ставку. Если расходы превысили доходы или налог получился меньше минимального, платят минимальный налог — 1 % от доходов. Его показывают в разделе 1.2 отдельной строкой. Уплаченные страховые взносы включаются в расходы, а не вычитаются из налога напрямую.

ИП без работников может снизить налог до нуля, если уплаченных взносов хватает. Например, при доходах 800 000 ₽ налог по ставке 6 % составит 48 000 ₽, а фиксированные взносы 2026 — 57 390 ₽ + 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ (5 000 ₽) = 62 390 ₽; налог 48 000 ₽ всё равно уменьшается до нуля, а разницу не переносят на следующий год.

ИП с работниками уменьшает налог не более чем наполовину. В расчёт берут и взносы за себя, и взносы за сотрудников. Если в декларации уменьшить налог больше чем на 50 %, налоговая может потребовать пояснения и доначислить налог.

Фиксированные взносы за себя уменьшают налог за тот год, за который они начислены, даже если ещё не уплачены. Взнос 1 % за 2026 год, срок которого 1 июля 2027 года, тоже можно учесть уже в налоге за 2026 год, но повторно в следующем году его не учитывают. Платить фиксированные взносы всё равно нужно до 28 декабря: иначе на долг по ЕНС начнут начислять пени.

Через личный кабинет ИП на сайте ФНС — бесплатный сервис, нужна квалифицированная электронная подпись. Через бухгалтерскую программу или сервис отчётности — если вы там ведёте учёт. На бумаге — лично в инспекцию по месту жительства, через МФЦ или по почте с описью вложения; этот способ закрыт для ИП, у которых в прошлом году было больше 10 работников в среднем, — им сдавать только электронно. При отправке по почте датой сдачи считается дата почтового отправления.