Сколько подоходный налог с зарплаты в 2023

НДФЛ считают с начисленного дохода, а не с суммы «на руки». Работник получает зарплату за вычетом налога, работодатель перечисляет его в бюджет как налоговый агент.

В 2023 году действовала двухступенчатая шкала: 13 % с годовой базы до 5 млн ₽ и 15 % с превышения. Повышенная ставка применялась не ко всей сумме, а только к части дохода выше порога. С 2025 года шкала стала пятиступенчатой: 13 % до 2,4 млн ₽, дальше 15, 18, 20 и 22 % на соответствующие превышения. Поэтому цифры 2023 года сегодня нужны для проверки прошлых расчётов и справок, а не для текущей зарплаты.

Порог 5 млн ₽ считали нарастающим итогом с января по календарному году. Пока база не превысила порог, удерживали 13 %; в месяце, когда она перешла через 5 млн ₽, часть дохода ниже порога облагалась по 13 %, а всё, что выше, — по 15 %.

Детские вычеты уменьшают базу, а не сам налог: в 2023 году это 1 400 ₽ на первого ребёнка, 1 400 ₽ на второго и 3 000 ₽ на третьего и последующих, пока доход с начала года не превысил 350 000 ₽. С 2025 года вычеты выросли, а предел дохода стал 450 000 ₽.

Страховые взносы считают по каждому работнику отдельно, тоже нарастающим итогом с начала года. Базу сравнивают с единой предельной базой, а не с годовым доходом на глаз. Налоги с заработной платы в 2023 году в процентах сводятся к двум строкам: удержание из дохода работника по шкале НДФЛ и начисление взносов сверх зарплаты по тарифу.