Подоходный налог и налог на прибыль: разница
Коротко
Подоходный налог — обиходное название налога на доходы физических лиц: его платит человек со своей зарплаты, дивидендов, продажи имущества. Налог на прибыль платит организация с превышения доходов над расходами. Это два разных налога: разные плательщики, разная база и разные главы Налогового кодекса — глава 23 для НДФЛ и глава 25 для налога на прибыль.
Кто платит каждый налог
НДФЛ платит физическое лицо — работник, предприниматель, собственник, получивший дивиденды. Чаще всего налог удерживает и перечисляет работодатель как налоговый агент, но обязанность платить лежит на человеке.
Налог на прибыль платит организация — ООО, акционерное общество. Предприниматель на общем режиме налог на прибыль не платит: его доход облагается НДФЛ. Поэтому вопрос «подоходный или на прибыль» для ИП решается однозначно — НДФЛ.
Разница по пунктам
| НДФЛ | Налог на прибыль | |
|---|---|---|
| Кто платит | Физическое лицо | Организация |
| Глава НК | Глава 23, статья 224 — ставки | Глава 25, статья 284 — ставки |
| С чего считается | С дохода человека: зарплата, дивиденды, продажа имущества, с учётом вычетов | С прибыли: доходы минус документально подтверждённые расходы |
| Основная ставка | 13 % до 2,4 млн ₽ годовой базы, дальше по шкале до 22 % | 25 % с 2025 года |
| Кто перечисляет в бюджет | Сам человек или его налоговый агент | Сама организация |
| Куда идёт | В основном в региональный и местный бюджеты | 8 % в федеральный, 17 % в региональный |
НДФЛ: ставки и база
С 2025 года у НДФЛ пятиступенчатая шкала по сумме основных баз за год: 13 % до 2,4 млн ₽, 15 % с части от 2,4 до 5 млн, 18 % с части от 5 до 20 млн, 20 % с части от 20 до 50 млн и 22 % с суммы свыше 50 млн ₽. Повышенная ставка берётся только с превышения, а не со всей суммы.
Дивиденды идут по своей шкале: 13 % до 2,4 млн ₽, свыше — 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения. Продажа имущества и подарки — 13 % до 5 млн ₽, дальше 650 000 ₽ плюс 15 %. Эти базы с зарплатой не складываются.
Налог считается с дохода за вычетом вычетов: стандартных на детей, социальных, имущественных. Вычет уменьшает базу, а не сам налог.
Налог на прибыль: ставка и база
С 2025 по 2030 год общая ставка налога на прибыль — 25 %: 8 % зачисляют в федеральный бюджет, 17 % — в региональный. Для отдельных видов деятельности ставки другие, например для аккредитованных ИТ-организаций — 5 % в федеральный бюджет и 0 % в региональный.
База — доходы от реализации и внереализационные доходы минус расходы, которые организация может подтвердить документами и которые связаны с получением дохода. Зарплата сотрудников входит в расходы организации по оплате труда, а НДФЛ, удержанный с неё, — нет: это налог работника, а не расход бизнеса.
Убыток одного периода переносят на будущее по правилам статьи 283 Налогового кодекса. По НДФЛ правила зависят от вида вычета: например, неиспользованный остаток имущественного вычета на покупку жилья и проценты по целевому кредиту можно перенести на следующие годы.
Двойное налогообложение прибыли собственника
Прибыль ООО сначала облагается налогом на прибыль по ставке 25 %. Когда собственник забирает её себе дивидендами, с выплаты удерживают НДФЛ — 13 % до 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения. Так одна и та же прибыль проходит два налога.
У предпринимателя на общем режиме такой пары нет: его предпринимательский доход облагается НДФЛ, налога на прибыль нет. Это одна из причин, по которой форму выбирают под задачу, а не по привычке.
Частые вопросы
Подоходный налог и НДФЛ — это одно и то же?
Да. «Подоходный налог» — обиходное название налога на доходы физических лиц из главы 23 Налогового кодекса. В документах и отчётности пишут НДФЛ.
ИП платит налог на прибыль?
Нет. Налог на прибыль платят организации. Предприниматель на общем режиме платит НДФЛ со своего дохода, на УСН или патенте — налог по своему режиму.
Можно ли учесть НДФЛ сотрудников в расходах по налогу на прибыль?
Нет. В расходы на оплату труда входит начисленная зарплата, а НДФЛ удерживают из неё и перечисляют в бюджет — это налог работника. Страховые взносы, начисленные сверх зарплаты, организация учитывает в расходах.
С какой суммы организация платит налог на прибыль?
С прибыли: доходы минус подтверждённые расходы. Если расходы равны доходам или больше, налог нулевой, а убыток переносят по статье 283 Налогового кодекса.
Платят ли налог на прибыль некоммерческие организации?
Платят с прибыли от предпринимательской деятельности. Целевые поступления и пожертвования в базу не входят, если использованы по назначению.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налоги считаются с прибыли, а прибыль надо увидеть
Соберу юнит-экономику и финансовую модель, где видно, что остаётся после налогов
Налог на прибыль платят с прибыли, а общая выручка её не показывает: убыточный товар или канал прячется за хорошими цифрами других. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.