Сколько ИП платит налогов за работника

Коротко

За работника по трудовому договору ИП платит два разных вида платежей. НДФЛ удерживается из зарплаты человека и перечисляется в бюджет — это его налог, а не расход ИП. Страховые взносы ИП начисляет сверх зарплаты из своих денег: единый тариф по статье 425 Налогового кодекса и взносы на травматизм по закону № 125-ФЗ. Есть ещё налог с деятельности самого ИП — УСН, патент или НПД, — но он считается с его дохода, а не с работника.

Из чего складывается сумма за работника

Первое — НДФЛ. По пункту 1 статьи 224 Налогового кодекса доход работника-резидента облагается по шкале 13–22 %: повышенная ставка берётся только с превышения годового порога. Налог считает и удерживает ИП как налоговый агент, а перечисляет его из начисленной зарплаты: на руки человек получает сумму за вычетом налога.

Второе — страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Их ИП платит из своих средств, они не уменьшают зарплату работника. Общий тариф — 30 % в пределах единой предельной базы и 15,1 % сверх неё (пункт 3 статьи 425 НК). База на 2026 год — 2 979 000 ₽, считается нарастающим итогом с января.

Третье — взносы на травматизм по закону от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Тариф от 0,2 до 8,5 % зависит от класса профессионального риска по основному виду деятельности ИП, предельной базы здесь нет. Платят их отдельной платёжкой до 15-го числа следующего месяца.

Четвёртое — собственный налог ИП, например по УСН или патенту. ИП с работниками по трудовым договорам применять НПД не может. Он не связан с числом работников напрямую, но от них зависят лимиты и право на пониженные тарифы взносов.

Какие платежи ИП делает за работника

НДФЛ — удерживается из зарплаты, перечисляется в бюджет; ИП здесь налоговый агент.
Страховые взносы по единому тарифу — 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх неё на 2026 год.
Взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5 % по классу риска основного вида деятельности ИП.
Собственный налог ИП с его доходов — например, по УСН или патенту; с зарплаты работника он не считается. ИП с работниками по трудовым договорам НПД не применяет.
Взносы за себя — фиксированные 57 390 ₽ и 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽ на 2026 год; к работникам не относятся.

Что меняется, если зарплата на уровне МРОТ

С 1 января 2026 года МРОТ — 27 093 ₽. Для взносов это не только нижняя граница зарплаты, но и порог пониженного тарифа для малого бизнеса.

МСП с основным видом деятельности из перечня Правительства (распоряжение от 27.12.2025 № 4125-р) или в общепите с долей доходов по перечню не меньше 70 % платят 30 % с части выплат до 1,5 МРОТ, то есть до 40 639,50 ₽ в месяц на человека, и 15 % с части свыше. Обрабатывающие МСП платят 30 % до 1,5 МРОТ и 7,6 % свыше.

Остальные МСП — услуги, торговля вне перечня — с 2026 года платят общий тариф 30 % и 15,1 %. До 2025 года все малые предприятия платили 15 % сверх МРОТ, это правило отменено.

Порог 1,5 МРОТ считается по каждому человеку за месяц, а не по фонду оплаты всей организации. Если зарплата равна МРОТ, вся она попадает под ставку 30 % у МСП из перечня и под общий тариф у остальных: пониженная часть не возникает, пока выплаты человеку за месяц не превысят 40 639,50 ₽.

Кто и что платит

Платёж	Кто платит	Из чего считается	Куда и когда
НДФЛ	Работник, удерживает ИП	Зарплата и иные доходы минус вычеты, шкала 13–22 %	Удерживают при выплате дохода, перечисляют в бюджет в установленные НК сроки
Единый тариф взносов	ИП	Выплаты работнику: 30 % до базы 2 979 000 ₽, 15,1 % сверх	В налоговую, ежемесячно
Травматизм	ИП	Выплаты работнику по тарифу класса риска 0,2–8,5 %	В СФР, до 15-го числа следующего месяца
Налог ИП с деятельности	ИП	Доход ИП по УСН или налоговая база по патенту	В бюджет по правилам режима

За кого взносы не платят

Взносы начисляются на выплаты по трудовым договорам и по договорам подряда или оказания услуг. Если исполнитель — ИП или самозанятый, взносов нет: он платит за себя сам. По договору подряда взносы на травматизм не начисляются, если это прямо не записано в договоре.

Часть выплат в базу не входит: государственные пособия, компенсации по статье 422 Налогового кодекса и статье 20.2 закона № 125-ФЗ. Аванс, зарплата, премии, отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск в базу входят.

Частые вопросы

Сколько всего ИП платит за работника в процентах от зарплаты?

НДФЛ по шкале 13–22 % удерживается из зарплаты, а сверх неё ИП платит взносы: 30 % в пределах базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % сверх, плюс травматизм от 0,2 до 8,5 % по классу риска. Точный процент зависит от вида деятельности и от того, попадает ли ИП под пониженный тариф МСП.

Входят ли взносы в зарплату работника?

Нет. Взносы ИП начисляет сверх начисленной зарплаты из своих средств, на руки работник получает сумму за вычетом НДФЛ. Поэтому стоимость работника для ИП выше его зарплаты.

Какие налоги платит ИП за работника по трудовому договору?

НДФЛ как налоговый агент, страховые взносы по единому тарифу и взносы на травматизм. Собственный налог ИП, например по УСН или патенту, к выплатам работнику не относится. ИП с работниками по трудовым договорам НПД не применяет.

Платит ли ИП взносы на травматизм за сотрудников?

Да, если человек работает по трудовому договору. Тариф от 0,2 до 8,5 % зависит от класса профессионального риска по основному виду деятельности ИП, предельной базы нет, срок — до 15-го числа следующего месяца. По договору подряда взносы на травматизм не начисляются, если это не записано в договоре.

Какие взносы платит ИП за работников, если он на патенте или УСН?

Режим самого ИП на взносы за работников не влияет: действуют те же статья 425 НК и закон № 125-ФЗ. Пониженный тариф МСП зависит от вида деятельности из перечня Правительства, а не от налогового режима.

Можно ли уменьшить налог ИП на взносы за работников?

Правила уменьшения зависят от режима: на патенте ИП с работниками уменьшает налог не больше чем наполовину, без работников — полностью. На УСН с объектом «доходы» действует аналогичное ограничение. Точный порядок смотрите в статье 346.51 и главе 26.2 Налогового кодекса.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Сотрудники стоят дороже, чем видно в ведомости

Посчитаю, на что в компании уходят часы и деньги

Зарплата, взносы и травматизм — только часть расходов на человека. Рядом идут ответы на одни и те же вопросы, карточки в CRM, коммерческие предложения, сверки и отчёты. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, у которых рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»