Система налогообложения для ИП для маркетплейсов

Коротко

Система налогообложения для ИП на маркетплейсах — это режим, по которому предприниматель платит налог с доходов от продаж через Ozon, Wildberries, Яндекс Маркет и другие площадки. Доступны УСН, АУСН, ПСН (только для товаров собственного производства), НПД и ОСНО. Выбор зависит от оборота, доли расходов и того, перепродаёт ИП товар или производит сам.

Какие режимы доступны ИП для торговли на маркетплейсах

Предприниматель на маркетплейсе может применять одну из пяти систем: упрощённую (УСН), автоматизированную упрощённую (АУСН), патентную (ПСН), налог на профессиональный доход (НПД) или общую (ОСНО). По умолчанию после регистрации ИП попадает на ОСНО, если не подаст уведомление о переходе на другой режим.

УСН — самый распространённый вариант: две формы с разными ставками и объектами. АУСН удобна тем, что не требует отчётности и не облагает НДС, но действует не во всех регионах и имеет жёсткие лимиты. Продажа товаров через маркетплейс сама по себе не переводится на патент: для неё ИП выбирает другой подходящий режим, а патент на отдельный вид деятельности оценивают по его условиям. НПД доступен не на всех площадках, а ОСНО — самая сложная и дорогая в администрировании.

Сравнение режимов для ИП на маркетплейсах

	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»	АУСН	ПСН	НПД	ОСНО
Ставка	6% (регионы могут снижать)	15% (регионы могут снижать)	8% с доходов или 20% с разницы; минимальный налог 3% с выручки	6% с потенциального дохода	4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц	НДФЛ 13–22% с прибыли, НДС 22% (или 10%/0%)
Лимиты	Доход до 490,5 млн ₽, до 130 работников	Доход до 490,5 млн ₽, до 130 работников	Доход до 60 млн ₽, до 5 работников, регион должен ввести режим	Доход до 20 млн ₽ (2026), до 15 работников	Доход до 2,4 млн ₽, без работников	Без лимитов
НДС	При доходе свыше 20 млн ₽ — плательщик НДС	При доходе свыше 20 млн ₽ — плательщик НДС	Нет	Нет (кроме ввоза)	Нет (кроме ввоза)	Да, со ставками 22%, 10%, 0%
Страховые взносы за себя	Фиксированные + 1% с дохода свыше 300 000 ₽	Фиксированные + 1% с дохода свыше 300 000 ₽	Не платятся, кроме взносов на травматизм	Фиксированные + 1% с дохода свыше 300 000 ₽	Не платятся	Фиксированные + 1% с дохода свыше 300 000 ₽
Отчётность	Декларация раз в год, КУДиР	Декларация раз в год, КУДиР	Нет декларации и КУДиР	Нет декларации, учёт доходов	Нет декларации, чеки в приложении	3-НДФЛ, декларация по НДС ежеквартально
Когда подходит	Небольшие расходы, простая торговля	Большие закупки, высокая доля расходов	Оборот до 60 млн ₽, штат до 5 человек, регион с АУСН	Товары собственного производства	Продажа через площадки, которые работают с самозанятыми	Крупный оборот, импорт, опт

Как платить налоги с продаж на маркетплейсе

Маркетплейс выступает агентом: он получает деньги от покупателя, удерживает комиссию и перечисляет остаток продавцу. Для налога на УСН «Доходы» и НПД доходом считается вся сумма, которую заплатил покупатель, включая комиссию площадки, — её нельзя вычесть из налоговой базы. На УСН «Доходы минус расходы» комиссию, логистику, хранение и рекламу можно учесть в расходах, но только после оплаты и при наличии подтверждающих документов.

С 2026 года маркетплейсы передают данные о доходах продавцов в ФНС. Поэтому рассчитывать налог только по поступлениям на расчётный счёт нельзя: часть денег удерживается площадкой, но всё равно образует доход. Отчёт маркетплейса о реализации — основной документ для расчёта базы.

На УСН с доходом свыше 20 млн ₽ за предыдущий год или в текущем году предприниматель становится плательщиком НДС. Он может выбрать общие ставки (22%, 10%, 0%) с вычетами или специальные 5% и 7% без вычетов. Порог 20 млн ₽ действует в 2026–2029 годах, с 2030 года он снизится до 15 млн ₽, а с 2031-го — до 10 млн ₽.

Что учесть при выборе режима для маркетплейса

Посчитайте долю расходов: если закупка, комиссия, логистика и реклама съедают больше половины выручки, УСН «Доходы минус расходы» может оказаться выгоднее, несмотря на более высокую ставку.
Проверьте, работает ли ваш регион с АУСН: режим введён не везде, а без него ставки 8% и 20% недоступны.
Уточните, принимает ли площадка самозанятых: не все маркетплейсы готовы работать с НПД.
Если вы производите товары сами, выберите подходящий режим для продаж через маркетплейс. Применение патента к отдельной производственной деятельности проверяйте по конкретному виду деятельности и его условиям.
Следите за лимитом 20 млн ₽: при приближении к нему заранее решите, оставаться ли на УСН с НДС или переходить на АУСН (если позволяет регион и численность).
Ведите учёт доходов по отчётам маркетплейса, а не по банковским поступлениям: иначе налоговая база окажется заниженной.

Частые вопросы

Можно ли ИП на маркетплейсе применять патент?

Продажа через маркетплейс сама по себе не переводится на патент, в том числе когда ИП продаёт изделия собственного производства. Например, продажа готовых кожаных изделий через интернет не входит в патент на пошив по индивидуальным заказам.

Нужно ли платить НДС, если доход меньше 20 млн ₽?

В 2026–2029 годах при доходе за предыдущий год не более 20 млн ₽ ИП на УСН освобождён от НДС. Если доход превысил 20 млн ₽ в текущем году, обязанность по НДС возникает с 1-го числа следующего месяца.

Как маркетплейс влияет на налоговую базу?

Маркетплейс удерживает комиссию из выручки, но для налога на УСН «Доходы» и НПД доходом считается полная сумма, уплаченная покупателем. На УСН «Доходы минус расходы» комиссию можно включить в расходы после оплаты.

Можно ли совмещать УСН и патент?

Да, ИП может совмещать УСН и ПСН по разным видам деятельности. При этом доходы по обоим режимам суммируются для проверки лимита 20 млн ₽ на ПСН.

Что будет, если превысить лимит УСН?

В 2026 году при доходе свыше 490,5 млн ₽ право на УСН утрачивается с 1-го числа месяца превышения. Предприниматель переходит на ОСНО и становится плательщиком НДС по общим ставкам.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Налоги на маркетплейсе съедают прибыль?

Посчитаю юнит-экономику каждого товара и покажу, где теряются деньги

Выбор режима — только часть картины. Даже на УСН «Доходы» часть товаров может приносить убыток после комиссии, логистики и рекламы. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции, и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене режима.

Это для ИП и собственников, которые хотят расти на маркетплейсах и не уйти в минус из-за налогов и скрытых расходов.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»