Самозанятый и безналичный расчёт
Коротко
Безналичный расчёт для самозанятого — это оплата за товар, работу или услугу, которая приходит на карту, счёт или через платёжный сервис, без наличных. Такой доход считается доходом от профессиональной деятельности наравне с наличными: с него платят налог на профессиональный доход и на него формируют чек.
Что считается доходом при безналичном расчёте
Доход самозанятого — любая оплата за товары, работы и услуги, которую он получает от клиентов. Закон о налоге на профессиональный доход (Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ) не разделяет наличные и безналичные поступления: перевод на карту, платёж по реквизитам счёта и деньги через платёжный сервис одинаково входят в налоговую базу.
В доход идут и предоплата, и частичная оплата по этапам работы. Дата дохода — день, когда деньги поступили на счёт или карту, а не день, когда самозанятый их снял или потратил.
Наличные правила те же: приняли деньги — доход возник, касса не нужна, нужен чек из приложения «Мой налог» или банковского сервиса.
Как принимать безналичную оплату
- Перевод на карту или по номеру телефона — самый быстрый способ для небольших сумм; в назначении платежа заказчик указывает, за что платит.
- Перевод по полным реквизитам счёта — привычный вариант для компаний и ИП: банк, счёт, получатель, назначение платежа.
- Оплата через СБП по QR-коду или платёжной ссылке: для самозанятых действует льготный тариф, банковская комиссия не превышает 0,4 % от суммы платежа, но не более 1 500 ₽.
- Сервисы для самозанятых в банковских приложениях: там же выставляют счёт на оплату или предоплату и формируют чек.
- Наличные — тоже допустимы, но чек передают в момент расчёта.
Когда выставить чек при безналичном расчёте
Срок зависит от того, как заплатил клиент. Если оплата пришла наличными, картой или через электронное средство платежа в момент расчёта, чек формируют и передают сразу, в момент расчёта.
При других безналичных расчётах — переводом по реквизитам счёта — чек формируют и передают не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. Это правило статьи 14 закона № 422-ФЗ.
В чеке указывают наименование товара, работы или услуги и сумму. Если платит компания или ИП, для чека нужен ИНН заказчика; от физлица никаких данных не требуется. Чек можно отправить на почту или в мессенджер — он всё равно уходит в налоговую автоматически.
Что важно заказчику: компании и ИП
Заказчику безналичный расчёт с самозанятым удобен: вознаграждение не облагают НДФЛ и страховыми взносами, а сумму можно включить в налоговые расходы, если режим налогообложения это позволяет.
Основание для расходов — чек самозанятого и акт об оказании услуг или выполнении работ. Статус исполнителя проверяют на сайте ФНС, у него запрашивают справку из приложения «Мой налог».
В договоре с самозанятым фиксируют, что исполнитель платит НПД, его обязанность сообщить об утрате права на режим и ответственность за невыдачу чека. При немедленном исполнении сделки, например по услугам такси, достаточно чека.
Ограничения, которые влияют на безналичные поступления
Годовой лимит дохода — 2,4 млн ₽. Если с начала календарного года поступления превысили эту сумму, право на НПД утрачивается с даты превышения. Дальше нужен другой режим — обычно ИП на упрощённой системе.
НПД нельзя применять к доходам от нынешнего работодателя и от бывшего, если после увольнения прошло меньше двух лет. Нельзя перепродавать товары, кроме личных вещей, торговать подакцизными и маркируемыми товарами, заниматься добычей и реализацией полезных ископаемых.
Банк может запросить пояснения по крупным или частым переводам от разных людей. Спокойный ответ — договор, акт и чеки из «Моего налога»: они показывают, что деньги получены за услуги, а налог с них уплачен.
Частые вопросы
Можно ли самозанятому принимать оплату на карту?
Да. Перевод на карту — такой же доход, как и любой другой. Нужно сформировать чек и включить сумму в налоговую базу. Дата дохода — день поступления денег.
Нужна ли онлайн-касса самозанятому?
Нет. Плательщик НПД освобождён от кассы: чек формируют в приложении «Мой налог» или банковском сервисе и передают клиенту в электронном виде.
Когда выставлять чек, если клиент перевёл деньги по реквизитам?
Не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчёта. При оплате картой или наличными в момент расчёта чек передают сразу.
Что нужно компании, чтобы принять расходы на самозанятого?
Чек самозанятого и акт об оказании услуг или выполнении работ. Дополнительно проверяют статус исполнителя на сайте ФНС и берут у него справку из приложения «Мой налог».
Можно ли самозанятому работать с компанией по безналу?
Да. Самозанятый получает оплату и от физлиц, и от компаний и ИП. С выплат самозанятому заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы.
Что будет, если доход превысил 2,4 млн ₽?
Право на НПД утрачивается с даты превышения. Дальше доход облагают по другому режиму: обычно регистрируют ИП и переходят на упрощённую систему.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Деньги на счету есть, а прибыли не видно
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом клиенте и канале
Когда оплата приходит переводами и на разные счета, легко потерять, что именно приносит прибыль. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги и клиента после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.