Риски заключения договора с самозанятым: что проверить до подписания

Коротко

Риск договора с самозанятым — не в самом статусе исполнителя, а в том, что отношения по факту окажутся трудовыми. Название договора значения не имеет: если человек работает как штатный сотрудник, договор признают трудовым по статье 19.1 ТК, а заказчику доначислят НДФЛ, страховые взносы, пени и штраф за весь период работы.

В чём главный риск

Плательщик налога на профессиональный доход платит налог сам: 6 % с доходов от организаций и ИП, 4 % — от физлиц. Заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы на вознаграждение. Вся экономия держится на одном условии — отношения должны быть гражданско-правовыми, а не трудовыми.

Если налоговая или трудовая инспекция докажет подмену, договор переквалифицируют в трудовой. Тогда с выплат придётся заплатить НДФЛ и страховые взносы за весь период сотрудничества, плюс пени и штраф. Экономия оборачивается доначислением в разы больше сэкономленного.

Второй риск — статус исполнителя. Если самозанятый превысил лимит дохода 2,4 млн ₽ в год или занят запрещённым видом деятельности, право на НПД он теряет, а заказчик, не заметивший этого, просрочит налоги и получит штраф по статье 122 НК.

Признаки подмены трудовых отношений

Отношения устойчивые и стабильные: человек получает доход от одного заказчика месяц за месяцем.
Услуги совпадают с видом деятельности организации: исполнитель делает то, чем занимается сама компания.
Есть подчинённость и зависимость: график, распоряжения, рабочее место, правила внутреннего распорядка.
Работа идёт по определённой специальности, квалификации или должности, а не по конкретному результату.
Самозанятый оформляет чеки постоянно на одного и того же заказчика, и это его единственный источник дохода.
Предоставлены дополнительные гарантии, как у штатного работника: оплачиваемый отпуск, больничный, премии к праздникам.

Что изменилось в контроле к 2026 году

Минтруд приказом от 08.12.2025 № 685н обновил индикаторы риска для трудовой инспекции. Внимание привлечёт компания, у которой одновременно: больше 35 самозанятых или ИП на НПД, каждому платят свыше 35 000 ₽ в месяц, средняя продолжительность работы с заказчиком больше трёх месяцев и 75 % и более дохода исполнителя идёт от этого заказчика.

Приказ Минтруда от 19.11.2025 № 657н, вступивший в силу 16 февраля 2026 года, расширил сведения, которые ФНС передаёт в межведомственные комиссии по нелегальной занятости и в Роструд. Теперь налоговая сообщает о компаниях, работающих более чем с 10 самозанятыми с доходом свыше 25 000 ₽, если в предыдущем квартале эти люди были у неё в штате. Это прямой сигнал: уволили и оформили обратно как самозанятого.

С 1 октября 2026 года цифровые платформы технически ограничивают длительные и интенсивные отношения с одним заказчиком. Публичный индикатор — сотрудничество дольше шести месяцев при загрузке больше 160 часов в месяц. Сам по себе он переквалификацию не запускает, но повод для проверки создаёт.

Договор ГПХ и трудовой договор

	Договор с самозанятым	Трудовой договор
Что оплачивают	Конкретный результат: услугу, работу	Процесс: рабочее время и обязанности
НДФЛ	С дохода на НПД не уплачивается	Удерживает работодатель
Страховые взносы	Не начисляются	Начисляет работодатель
Подчинение	Нет, исполнитель сам организует работу	Есть, по правилам внутреннего трудового распорядка
Отпуск и больничный	Нет	Есть
Запись в трудовой	Нет	Есть
Кто платит налог с дохода	Самозанятый, 6 % или 4 %	Работодатель как агент, по шкале НДФЛ

Что проверить до подписания

Статус в приложении «Мой налог» или через сервис ФНС: действует ли НПД на дату договора.
Не был ли исполнитель вашим работником и не уволился ли он меньше двух лет назад: доход от работ и услуг для бывшего работодателя в течение этого срока не облагается НПД.
Вид деятельности не входит в ограничения закона № 422-ФЗ: например, перепродажа товаров и деятельность по агентским договорам с предусмотренными законом исключениями. Зарплата по трудовому договору НПД не облагается.
Доход исполнителя не приближается к лимиту 2,4 млн ₽ в год.
В договоре есть конкретный результат, срок и цена, а не должность и график.
Нет признаков подчинения: рабочее место, режим дня, распоряжения по текущей работе.

Как строить договор без риска

Формулируйте предмет через результат: разработать документацию, смонтировать оборудование, провести съёмку. Должность, оклад и график в договоре с самозанятым — прямой признак трудовых отношений.

Не давайте исполнителю гарантий штатного сотрудника и не встраивайте его в распорядок: без пропусков, корпоративной почты и распоряжений «на сегодня». Оплата — за закрытый акт, а не за отработанные дни.

Проверяйте статус перед каждым продлением, а не один раз при подписании. Потеря НПД в середине сотрудничества — частая причина доначислений, о которой заказчик узнаёт уже после проверки.

Значительное вознаграждение само по себе риска не создаёт: закон не ограничивает цену договора с самозанятым. Риск создают признаки трудовых отношений, а не сумма.

Частые вопросы

Можно ли заключить договор с бывшим сотрудником как с самозанятым?

Нет, если с увольнения прошло меньше двух лет. Заключить договор можно, но доход от работ и услуг для нынешнего работодателя или лица, бывшего работодателем менее двух лет назад, не облагается НПД. Для него применяется другой порядок налогообложения.

Что будет, если налоговая признает отношения трудовыми?

Договор переквалифицируют по статье 19.1 ТК, а с выплат доначислят НДФЛ и страховые взносы за весь период работы, плюс пени и штраф. Экономия на налогах обернётся доплатой в разы больше.

Самозанятый превысил лимит 2,4 млн ₽ — чем это грозит заказчику?

Исполнитель теряет право на НПД, и его доход облагается иначе. Заказчик, не отследивший статус, рискует просрочить налоги и получить штраф по статье 122 НК. Поэтому статус проверяют перед каждым продлением.

Большая сумма договора с самозанятым — это риск?

Сама по себе нет. Закон не ограничивает цену договора оказания услуг. Риск создают признаки трудовых отношений: устойчивость, подчинение, единственный заказчик, гарантии как у штатного работника.

Можно ли платить самозанятому каждый месяц за одни и те же услуги?

Можно, если это разовые результаты по акту, а не оплата отработанного времени. Ежемесячные выплаты одному человеку месяцами — один из признаков подмены, который учитывают индикаторы риска.

Нужен ли чек от самозанятого на каждую выплату?

Да. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» на каждый расчёт. Чек — подтверждение, что доход прошёл по НПД, и документ для учёта расходов у заказчика.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Проверка договора дешевле доначисления

Соберу ИИ-агента, который проверит статус исполнителя

Перед подписанием важно убедиться, что самозанятый действительно на НПД и не был вашим сотрудником. Эту проверку можно отдать программе.

Собираю ИИ-агента под одну задачу: он сверяет статус контрагента, тянет данные из сервисов и CRM и показывает результат по каждому исполнителю. Работает на ваших реальных случаях, а не на демо.

Читать об услуге «ИИ-агенты под задачу компании»