Реквизиты уплаты налога УСН 2023: куда и как платить
Коротко
С 2023 года налог по УСН не перечисляют отдельной платёжкой на счёт инспекции. Деньги уходят единым налоговым платежом на единый налоговый счёт в Казначействе, а налоговая сама распределяет сумму по декларации и уведомлению об исчисленных суммах. Реквизиты платёжки на ЕНП одинаковы для всей страны.
Что изменилось с 2023 года
До 2023 года в платёжном поручении по УСН стояли КБК налога, ОКТМО и статус плательщика, а деньги попадали на счёт конкретной инспекции. С 1 января 2023 года действует единый налоговый счёт. С 15 мая 2023 года получателя ЕНП в поле 16 указывают как «Казначейство России (ФНС России)».
Налог по УСН теперь списывается с положительного сальдо единого налогового счёта. Чтобы инспекция знала, сколько списать в счёт аванса или налога, плательщик подаёт уведомление об исчисленных суммах, а по итогам года — декларацию.
Реквизиты платёжного поручения на ЕНП
- Получатель — «Казначейство России (ФНС России)».
- Единый КБК единого налогового платежа — 18201061201010000510.
- ОКТМО в платёжке на ЕНП с 01.04.2026 указывают «0» — по приказу Минфина № 58н.
- В полях 106–109 ставят «0», поле 110 «Код выплат» оставляют пустым.
- ИНН и КПП плательщика — свои; КБК конкретного налога и территориальный ОКТМО в платёжке не указывают — они уходят в декларации или уведомлении.
Как налоговая узнаёт, что это УСН
Связку между платежом и налогом задаёт уведомление об исчисленных суммах: в нём стоят КБК УСН, ОКТМО, сумма и код периода. В 2023 году уведомление подавали не позднее 25-го числа месяца, в котором наступал срок уплаты аванса или налога.
Для уведомления об исчисленных авансах по УСН применяют форму КНД 1110355. Форму КНД 1154004 используют для сообщений о применении УСН, например о переходе на режим или смене объекта. Для авансов указывают коды 34/01 за I квартал, 34/02 за полугодие и 34/03 за девять месяцев.
Сроки уплаты в 2023 году
Авансы по УСН платили до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовой налог организации уплачивали до 28 марта следующего года, предприниматели — до 28 апреля. Нерабочий день сдвигает срок на ближайший рабочий.
С 2023 года датой платежа считается день, когда деньги списаны с единого налогового счёта. Если сальдо хватает, налоговая списывает сумму сама в срок; если денег меньше — на разницу начисляют пени.
Платёжка на ЕНП и платёжка по старому порядку
| ЕНП с 2023 года | Отдельная платёжка до 2023 года | |
|---|---|---|
| КБК | единый КБК ЕНП | КБК налога по УСН |
| ОКТМО | «0» в платёжке, ОКТМО в уведомлении | ОКТМО в платёжке |
| Получатель | Казначейство России (ФНС России) | счёт инспекции |
| Связь с налогом | уведомление и декларация | сама платёжка |
| Списание | с положительного сальдо ЕНС | прямое зачисление в бюджет |
Что проверить в 2026 году
Платёжка на ЕНП после 1 апреля 2026 года: единый КБК, ОКТМО «0», поля 106–109 «0», поле 110 пустое. Уведомление об исчисленных авансах по УСН подают по форме КНД 1110355.
Старые реквизиты из 2023 года, где стоял КБК УСН, теперь дают неопознанный платёж: деньги попадут на сальдо ЕНС, но налоговая не спишет их в счёт УСН без уведомления. Проверять надо не только реквизиты, но и поданное уведомление.
Частые вопросы
Куда платить налог по УСН в 2023 году?
На единый налоговый счёт по единым реквизитам: получатель «Казначейство России (ФНС России)», единый КБК ЕНП 18201061201010000510. Налог списывается с положительного сальдо по уведомлению об исчисленных суммах и декларации.
Нужно ли в 2023 году указывать ОКТМО в платёжке на УСН?
В платёжке на ЕНП территориальный ОКТМО не указывают: с 01.04.2026 в поле 105 стоит «0» по приказу Минфина № 58н. ОКТМО по месту деятельности указывают в уведомлении об исчисленных суммах и в декларации по УСН.
Какие КБК нужны для УСН в 2023 году?
В платёжке — единый КБК ЕНП. КБК УСН «доходы» и «доходы минус расходы» раздельные, но их указывают в уведомлении и декларации, а не в платёжном поручении.
Что будет, если платёж ушёл без уведомления?
Сумма попадёт на сальдо единого налогового счёта, но инспекция не спишет её в счёт УСН: в карточке налога останется долг, на который начислят пени. Уведомление об авансах подают не позднее 25-го числа месяца уплаты с учётом переноса выходных. Годовую сумму налога отражают в декларации; отдельное уведомление по ней не подают.
Изменились ли реквизиты ЕНП к 2026 году?
Да, с 1 апреля 2026 года по приказу Минфина № 58н ОКТМО в платёжке на ЕНП указывают «0», поля 106–109 — «0», поле 110 пустое. Получатель и единый КБК ЕНП прежние.
Нужно ли платить УСН отдельной платёжкой, если есть переплата?
Нет. При положительном сальдо ЕНС налоговая списывает аванс или налог сама в срок. Платёжку делают, только когда сальдо не хватает и его надо пополнить.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог платится, а рутина съедает время
Соберу ИИ-агента, который разбирает заявки и документы
Пока реквизиты и уведомления меняются, у собственника остаётся рутина: ответы клиентам, заявки, сверка документов. Я собираю ИИ-агента под одну такую задачу, подключаю к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы.
Это для компаний, где одна задача повторяется сотни раз в месяц: агент отвечает клиенту, разбирает заявку или сверяет документы от начала до конца.