Расчёты с самозанятыми в 2023 году
Коротко
Расчёты с самозанятыми в 2023 году — это платежи в пользу исполнителей, применяющих налог на профессиональный доход. Заказчик перечисляет вознаграждение по договору, получает чек от самозанятого и не платит за него страховые взносы и НДФЛ, если договор не заменяет трудовые отношения.
Что такое расчёты с самозанятыми и чем они удобны
Самозанятый — это физическое лицо или ИП, применяющее налог на профессиональный доход. Его доход от работы с бизнесом облагается НПД по ставке 6 процентов, а не НДФЛ и страховыми взносами. Заказчик перечисляет сумму по договору и получает от исполнителя чек, сформированный в приложении «Мой налог» или через оператора.
Для бизнеса это снижает нагрузку: не нужно удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на вознаграждение, если исполнитель действительно на НПД. Но экономия законна только при реальной самостоятельности исполнителя: подмена трудового договора гражданско-правовым с самозанятым влечёт доначисления и штрафы.
Как оформить расчёты с самозанятым в 2023 году
- Проверьте статус исполнителя: постановка на учёт в качестве плательщика НПД подтверждается справкой, которую формирует приложение «Мой налог», или сведениями из реестра налоговой.
- Заключите письменный договор гражданско-правового характера: предмет, сроки, цена, порядок сдачи-приёмки результата и условие о предоставлении чека.
- Примите результат по акту или иному документу, который подтверждает выполнение работ и оказание услуг.
- Получите от самозанятого чек, сформированный в приложении «Мой налог», на каждую операцию. Чек заменяет кассовый и подтверждает доход исполнителя.
- Перечислите вознаграждение на счёт исполнителя. НДФЛ не удерживайте, страховые взносы на выплату не начисляйте, если договор не трудовой.
Какие налоги и взносы платит заказчик
С выплат самозанятому заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет страховые взносы, если исполнитель состоит на учёте как плательщик НПД и доход от этой сделки облагается НПД. Выплаты нынешнего работодателя и бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения под НПД не подпадают. Если он утратил статус, с даты снятия с учёта выплаты облагаются по общим правилам: НДФЛ и взносы начисляются в обычном порядке.
Самозанятый платит налог сам: 6 процентов с доходов от организаций и ИП, 4 процента — с доходов от физических лиц. Чек, переданный заказчику, подтверждает, что доход заявлен. Заказчику важно хранить чеки и договоры: они обосновывают расходы и снимают вопросы при проверке.
Самозанятый и работник по трудовому договору: в чём разница для заказчика
| Самозанятый (НПД) | Работник по трудовому договору | |
|---|---|---|
| Договор | Гражданско-правовой (подряд, услуги) | Трудовой |
| НДФЛ | Не удерживается | Удерживается из зарплаты |
| Страховые взносы | Не начисляются | Начисляются по общим тарифам |
| Отчётность | Чек от исполнителя, договор и акт | Отчётность по НДФЛ и взносам, кадровые документы |
| Риск переквалификации | Есть при признаках трудовых отношений | Нет |
Когда самозанятый не подходит и чем грозит подмена трудового договора
Нельзя оформлять через НПД отношения, которые по сути трудовые: постоянная работа по графику, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, оплата за процесс, а не за результат. Суд или налоговая могут переквалифицировать такой договор в трудовой. Тогда заказчику доначислят НДФЛ и страховые взносы, а также штрафы и пени.
Ограничения для самозанятого: доход не выше 2,4 млн рублей в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам и нельзя облагать НПД доход от бывшего работодателя, если с момента увольнения прошло меньше двух лет. Если исполнитель нарушает эти правила, его статус может быть утрачен, и заказчик обязан пересчитать налоги.
Частые вопросы о расчётах с самозанятыми в 2023 году
Нужен ли кассовый чек заказчику при оплате самозанятому?
Нет. Самозанятый формирует чек в приложении «Мой налог» и передаёт его заказчику. Этот чек подтверждает доход и заменяет кассовый чек для целей расчётов.
Можно ли платить самозанятому наличными?
Да, закон не запрещает наличные расчёты с самозанятым. Но соблюдайте лимит наличных расчётов между организациями и ИП — 100 000 рублей по одному договору. Чек всё равно нужен.
Что делать, если самозанятый не прислал чек?
Запросите чек. Без чека расходы могут не признать, а у налоговой возникнут вопросы. Если исполнитель уклоняется, это повод проверить его статус и пересмотреть отношения.
Нужно ли удерживать НДФЛ, если самозанятый — иностранный гражданин?
Иностранный гражданин может быть плательщиком НПД, если он гражданин ЕАЭС или Украины и работает по гражданско-правовому договору. В этом случае НДФЛ не удерживается. Для граждан других стран статус самозанятого недоступен, и выплаты облагаются НДФЛ по общим правилам.
Можно ли принять расходы на самозанятого при УСН «доходы минус расходы»?
Да, если есть договор, акт и чек. Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. При УСН «доходы» расходы не учитываются, но взносы и НДФЛ не начисляются.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Самозанятые не должны съедать маржу
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом канале и клиенте
Когда часть работ отдана самозанятым, легко потерять контроль над себестоимостью. Я считаю юнит-экономику по каждому товару, услуге и каналу: сколько остаётся после всех расходов, включая вознаграждение исполнителей и налоги.
Вы увидите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при росте или смене подрядчиков. Это для собственников, которые хотят расти без убытка.