Привлечение кредитов налоговые отчисления

Коротко

Привлечение кредита само по себе не создаёт налоговой обязанности: полученные заёмные деньги — не доход, а возврат долга — не расход. Налоговые отчисления возникают у компании по её обычной деятельности, и кредит лишь добавляет процентные расходы, которые уменьшают налог на прибыль. Поэтому до подписания кредитного договора считают, как платежи по кредиту лягут на график налогов и не оставят компанию без денег в даты перечисления.

Что происходит с налогами при получении кредита

Получение кредита не увеличивает доходы для налога на прибыль: по статье 251 Налогового кодекса заёмные средства в доходах не учитывают. НДС с суммы кредита не начисляют, потому что выдача займа — не реализация товаров, работ или услуг.

Налоговые отчисления компании по её основной деятельности — НДС, налог на прибыль, страховые взносы, НДФЛ с зарплат — кредит не отменяет и не уменьшает. Он добавляет процентные платежи, и уже они влияют на налог на прибыль: проценты по долговому обязательству любого вида, включая кредит, признают расходом по подпункту 2 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса.

Если компания на УСН с объектом «доходы минус расходы», проценты по кредиту учитывают в расходах по подпункту 9 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса. На УСН с объектом «доходы» проценты налог не уменьшают: расходы там не учитывают.

Что проверить до подписания кредитного договора

График платежей по кредиту сравнить с датами уплаты налогов и взносов. Если платёж по кредиту приходится на день перечисления НДС или налога на прибыль, денег на счёте должно хватать на оба платежа.
Ставку и порядок её изменения: если ставка плавающая, проценты могут вырасти, а вместе с ними — расходы и потребность в деньгах.
Комиссии банка за выдачу, обслуживание и досрочный возврат. Комиссии за расчётно-кассовое обслуживание уменьшают налог на прибыль по подпункту 25 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса, а комиссии по кредитному договору учитывают в составе процентов по статье 265.
Обеспечение: залог, поручительство, независимая гарантия. Залог не создаёт налога, но при обращении взыскания проданное имущество даст доход и НДС.
Лимит остатка наличных в кассе: если кредит приходит наличными, сумма свыше лимита должна быть сдана в банк, иначе возможен штраф по статье 15.1 Кодекса об административных правонарушениях.

Кредит, заём и пополнение счёта: что с налогами

Событие	Налог на прибыль	НДС	НДФЛ
Получение кредита в банке	Доход не возникает (ст. 251 НК)	Не начисляют	Не возникает
Получение займа от другой организации	Доход не возникает (ст. 251 НК)	Не начисляют	Не возникает
Возврат кредита	Расход не возникает	Не начисляют	Не возникает
Проценты по кредиту	Уменьшают базу (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК)	Не облагают	Не возникает
Проценты по займу от физлица	Уменьшают базу с учётом ст. 269 НК	Не облагают	У займодавца — 13–22 % с процентов
Прощение долга кредитором	Доход у должника (ст. 250 НК)	Не начисляют	Не возникает

Как проценты по кредиту уменьшают налог на прибыль

Проценты признают в расходах того отчётного периода, в котором они начислены по условиям договора, независимо от даты фактической уплаты. Это правило пункта 8 статьи 272 Налогового кодекса для метода начисления. При кассовом методе проценты учитывают только после уплаты.

С 2026 года общая ставка налога на прибыль — 25 % (пункт 1 статьи 284 Налогового кодекса). Каждый рубль процентов уменьшает налог на 25 копеек, но только если проценты экономически обоснованы и документально подтверждены. Договор кредита, график платежей и акт банка о начисленных процентах — обязательные документы.

Если компания применяет специальные ставки НДС 5 % или 7 % на УСН, входной НДС по покупкам для таких операций она включает в стоимость, а не принимает к вычету (пункт 2 статьи 170 Налогового кодекса). Кредит на это правило не влияет: проценты по нему НДС не облагают.

Частые вопросы

Облагается ли НДС получение кредита?

Нет. Выдача займа и кредита — не реализация товаров, работ или услуг, поэтому НДС не начисляют ни банк, ни заёмщик. Проценты по кредиту тоже не облагают НДС.

Уменьшает ли кредит налог на прибыль?

Сам кредит — нет: получение и возврат заёмных средств не меняют доходы и расходы. Налог уменьшают только проценты по кредиту и комиссии банка, если они обоснованы и подтверждены документами.

Нужно ли платить налог, если банк простил долг?

Да, прощённая сумма становится внереализационным доходом по статье 250 Налогового кодекса. Исключения — когда прощение связано с особыми обстоятельствами, перечисленными в статье 251. В общем случае с прощённого долга платят налог на прибыль.

Можно ли на УСН «доходы» уменьшить налог на проценты по кредиту?

Нет. На УСН с объектом «доходы» расходы не учитывают, поэтому проценты по кредиту налог не уменьшают. Уменьшить налог можно только на страховые взносы и больничные в пределах, установленных статьёй 346.21 Налогового кодекса.

Что будет, если платёж по кредиту сорвёт уплату налога?

На недоимку начислят пени по статье 75 Налогового кодекса: для организаций в 2026 году — 1/300 ключевой ставки за дни 1–30 просрочки, 1/150 — за дни 31–90 и снова 1/300 с 91-го дня. Кроме того, налоговая может приостановить операции по счёту.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Кредит не должен съесть деньги, отложенные на налоги

Посчитаю, как кредит и налоги уживаются в вашей финансовой модели

Собственник берёт кредит на рост, а через месяц выясняется, что платежи по нему совпали с налоговыми отчислениями и компания не платит зарплату. Я строю финансовую модель, в которой видно, сколько денег нужно на кредит, налоги и взносы в каждом месяце.

Считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала, точку безубыточности и финансовую модель роста. Вы получаете расчёт, по которому видно, что будет с деньгами при каждом решении — взять кредит, увеличить закупку или поднять цену.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»