При каком обороте переходят на НДС

С 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН признаются плательщиками НДС, если их доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ (п. 1 ст. 145 НК РФ). При переходе на УСН право на освобождение проверяют с учётом доходов за 2025 год и правил для ранее применявшегося режима. Вновь зарегистрированные ИП и созданные организации освобождаются с начала применения УСН до превышения установленного порога.

Доход считают по данным налогового учёта на УСН — по статье 346.15 НК РФ, с включением некоторых внереализационных доходов. В расчёт идут все поступления, которые признаются доходом: выручка от продаж, авансы, полученные штрафы и проценты по займам. Не включаются доходы, перечисленные в статье 251 НК РФ (например, залоги, кредиты, вклады в уставный капитал).

Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, НДС нужно платить с 1 января 2026 года. Если доход в 2026 году с начала года превысит 20 млн ₽, обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК РФ). Например, при превышении в марте НДС начисляется с 1 апреля.

Специального заявления в налоговую о переходе не требуется: момент перехода фиксируется по данным отчётности. Но если освобождённый от НДС бизнес выставит счёт-фактуру с выделенным налогом, он обязан уплатить НДС и сдать декларацию.

Остаться на УСН без НДС можно, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. При этом неважно, когда именно в 2025 году вы зарегистрировались — лимит считается за весь год.

Если доход в 2026 году превысит 20 млн ₽, вы не теряете право на УСН, а становитесь плательщиком НДС. УСН сохраняется до достижения дохода 490,5 млн ₽. При превышении этого порога с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение, вы утрачиваете право на УСН и переходите на общую систему налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).