Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте: пошаговая инструкция

Коротко

Нулевая ставка НДС при экспорте — это не освобождение, а право не начислять налог с продажи и принять к вычету входной НДС. Чтобы им воспользоваться, экспортёр в течение 180 дней с даты выпуска товаров подаёт в инспекцию декларацию с электронным реестром или перечнем заявлений — в зависимости от направления поставки.

Кто и когда подтверждает нулевую ставку

Ставка 0% действует при вывозе товаров за пределы России, в том числе в страны ЕАЭС. Подтверждение — не формальность: без него налоговики пересчитают налог по общей ставке.

При экспорте за пределы ЕАЭС срок составляет 180 календарных дней с даты помещения товара под таможенную процедуру экспорта; при поставке в ЕАЭС — 180 дней с даты отгрузки или передачи товара. Отсчёт идёт по каждой экспортной операции, а не по кварталу или году. Для подтверждения НДС по ставке 0 нужен пакет документов по ст. 165 НК РФ: контракт, таможенные документы и подтверждение вывоза товаров.

Пошаговая инструкция по подтверждению

Соберите документы по операции: контракт с иностранным покупателем, таможенную декларацию с отметками, транспортные и товаросопроводительные документы.
Сформируйте электронный реестр или перечень заявлений в «Офисе экспортёра» или программе «Налогоплательщик ЮЛ».
Заполните раздел 4 декларации по НДС — он предназначен для операций по ставке 0%.
Подайте декларацию и реестр в инспекцию в электронном виде.
Если инспекция запросит бумажные документы, представьте их в течение 30 календарных дней с даты требования.

Подтверждение 0 ставки НДС при экспорте в 2020 году: список документов

В 2020 году для подтверждения нулевой ставки при экспорте за пределы ЕАЭС в налоговую представляли пакет: контракт с иностранным покупателем, таможенную декларацию с отметками таможни, а также копии транспортных и товаросопроводительных документов. Для экспорта в страны ЕАЭС вместо таможенной декларации служило заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

С 1 января 2024 года порядок упрощён: вместо копий документов подают электронный реестр, содержащий сведения из контракта и декларации, а бумажные документы представляют только по требованию инспекции.

Статья 165 НК РФ для подтверждения НДС по ставке 0

Статья 165 НК РФ перечисляет документы, подтверждающие обоснованность нулевой ставки. В редакции, действующей с 2024 года, для экспорта за пределы ЕАЭС достаточно электронного реестра (КНД 1155110), а для экспорта в ЕАЭС — перечня заявлений о ввозе (КНД 1150035).

Перечень документов в статье 165 НК РФ исчерпывающий: сертификаты качества, упаковочные листы и платёжные документы по требованию налоговиков представлять не нужно, если они не поименованы в статье.

Частые вопросы

Что будет, если не подтвердить нулевую ставку в срок?

Налог начисляют по применяемой налогоплательщиком ставке: обычно 10 % или 22 %, а для УСН со специальными ставками — 5 % или 7 %. Вычет входного НДС при этом сохраняется, но сумму налога с реализации придётся доплатить.

Можно ли подтвердить ставку 0% позже 180 дней?

Да. Если документы собраны после истечения срока, ранее начисленный налог по экспортной операции можно вернуть или принять к вычету в установленном порядке. Вопрос пеней оценивают отдельно.

Нужно ли прикладывать бумажные документы к декларации?

Нет. С 2024 года к декларации прикладывают электронный реестр или перечень заявлений. Бумажные копии инспекция вправе запросить отдельно — на исполнение требования даётся 30 календарных дней.

Как подтвердить ставку 0% при экспорте в страны ЕАЭС?

Поставка в ЕАЭС подтверждается контрактом и заявлением о ввозе товаров и уплате косвенных налогов от покупателя. Вместо бумажных заявлений можно подать электронный перечень заявлений.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Экспортная выручка есть, а прибыли не видно?

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Когда часть поставок идёт на экспорт, легко потерять картину: какая сделка принесла прибыль, а какая — только оборот. Я считаю юнит-экономику каждого товара, клиента и канала с учётом себестоимости, логистики, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при росте или смене канала продаж.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»