Подготовка декларации УСН ИП: как заполнить и сдать

Сначала собирают данные за год: книгу учёта доходов и расходов, выписки по всем расчётным счетам, сведения об уплаченных и начисленных страховых взносах. Книгу к декларации не прикладывают, но именно она служит рабочим источником показателей.

Затем сверяют поступления: сумма из книги должна совпасть с банком и кассой. Если в книге 3 800 000 ₽, а по выпискам 4 000 000 ₽, разницу разбирают до заполнения бланка, иначе декларация уйдёт с неверным доходом.

Дальше выбирают разделы под свой объект: «доходы» — разделы 2.1.1 и 1.1, «доходы минус расходы» — разделы 2.2 и 1.2. Раздел 3 заполняют, только если в году было целевое финансирование.

В строке 102 ставят признак налогоплательщика: код «1» — ИП с работниками, код «2» — ИП без выплат физлицам. Признак определяют по концу отчётного периода: если работник был в году, но к концу года его нет, код остаётся «1».

Строки 110–113 — доходы нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Строки 120–123 — ставка: стандартная 6 %, регионы вправе устанавливать пониженную. Строки 130–133 — исчисленный налог, доход умноженный на ставку.

Строки 140–143 — суммы, уменьшающие налог: взносы за себя, взносы за работников, оплаченные работодателем больничные. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов вплоть до нуля, с работниками — не более чем на половину исчисленного налога.

Блок появился в форме с отчётности за 2025 год. Организации его не заполняют, он только для предпринимателей. Строка 150 показывает сумму фиксированных взносов ИП за себя, учтённую в строке 143 за год. Строки 160–162 раскрывают дополнительный взнос 1 %: общую сумму и её распределение между текущим и предыдущим расчётными периодами.

Смысл блока в детализации: строки 150–162 не увеличивают и не уменьшают налог, они показывают, из чего сложилась сумма в строке 143. Строки 150 и 160 показывают взносы ИП за себя, учтённые в строке 143; при наличии работников строка 143 может включать и другие суммы, уменьшающие налог.

Взносы в фиксированном размере ИП вправе учитывать в любом квартале — всей суммой или частями, независимо от того, когда перечислил деньги. Это право даёт пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса.

Сдача декларации по ИП за год проходит не позднее 25 апреля следующего года, налог платят не позднее 28 апреля; выходные переносят срок. За 2025 год декларация ИП — 27.04.2026, у организаций — 25.03.2026.

Отправить декларацию можно по электронным каналам связи с усиленной квалифицированной подписью, через личный кабинет налогоплательщика или на бумаге — лично, через представителя по доверенности либо почтой с описью вложения.

Отсутствие работников и доходов от сдачи не освобождает: нулевую декларацию подают в те же сроки. Декларацию за 2025 год ФНС принимала и по новой форме, и по прежней, но рабочий вариант — новая, в ней есть строки 150–162 для взносов.

Титульный лист подписывает сам предприниматель: в поле «Достоверность и полноту сведений подтверждаю» ставит код «1», фамилию, имя, отчество и подпись. Код «2» и данные представителя заполняют, когда декларацию сдаёт доверенное лицо по доверенности.

Электронную декларацию подписывают усиленной квалифицированной электронной подписью; бумажную — обычной подписью с датой. Без подписи в поле подтверждения достоверности декларация считается непредставленной.

На каждом листе внизу предприниматель ставит подпись и дату, а в поле «Номер корректировки» при первой сдаче пишет «0». Уточнёнку подают с номером «1» и далее по порядку.