Период прекращения предпринимательской деятельности в декларации по УСН: что писать

Коротко

В поле налогового периода закрывающей декларации ИП на УСН ставят код 50. Он означает последний налоговый период при прекращении деятельности. Год в декларации — тот, в котором в ЕГРИП внесли запись о закрытии, а доходы и расходы показывают с 1 января этого года по дату записи включительно.

Что означает код 50

Обычная годовая декларация идёт с кодом 34. При закрытии ИП в поле периода ставят 50 — так инспекция видит, что отчёт последний и охватывает неполный год.

Год указывают тот, в котором предпринимателя исключили из ЕГРИП. Если запись внесли в декабре, а декларацию сдаёте в январе, в поле года всё равно стоит прошедший год закрытия.

Как заполнить закрывающую декларацию

Титульный лист: ИНН, код периода 50, год, в котором внесена запись о прекращении деятельности.
Раздел 1.1 или 1.2 — по объекту налогообложения: суммы налога к уплате или к уменьшению за неполный год.
Раздел 2.1.1 или 2.2: доходы и расходы нарастающим итогом только за месяцы и дни до даты записи в ЕГРИП включительно.
Строки за отчётные периоды, которые не наступили до закрытия, оставляют незаполненными: налог считают за фактический срок работы.

За какой срок считать доходы

Налоговый период начинается 1 января и заканчивается датой записи в ЕГРИП. Всё, что поступило и потрачено после этой даты, в декларацию не входит.

Сдать декларацию нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия (пункт 2 статьи 346.23 Налогового кодекса). Запись внесли в марте — крайний срок 25 апреля; внесли в декабре — 25 января следующего года.

Взносы и уменьшение налога

Предприниматель на УСН «доходы» уменьшает налог на страховые взносы за себя, подлежащие уплате в этом году (пункт 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса). За неполный год взносы считают пропорционально календарным месяцам и дням работы (пункт 5 статьи 430). Уплатить их можно после подачи декларации — право на уменьшение от этого не теряется.

Если в году были работники, налог уменьшается не больше чем наполовину.

Частые вопросы

Какой код периода ставить, если ИП закрылся в декабре, а декларацию сдаёт в январе?

Код 50 и год закрытия. Месяц подачи на код и на год не влияет.

Нужно ли сдавать декларацию, если в году не было доходов?

Да. Закрывающая декларация сдаётся и при нулевых показателях: обязанность возникает из самой записи в ЕГРИП.

Можно ли подать декларацию до закрытия ИП?

Да, если сдаёте электронно: отчёт подают до внесения записи в ЕГРИП или одновременно с заявлением о прекращении деятельности. Срок «не позднее 25-го числа следующего месяца» при этом остаётся крайним.

Что будет, если поставить код 34?

Инспекция увидит обычную годовую декларацию за полный год, а не последнюю за неполный период. Показатели и период в таком отчёте не совпадут с фактическим сроком работы.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Читать в журнале

Закрыть год без догадок

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Перед сдачей отчётности полезно увидеть, откуда пришли деньги и что осталось после всех расходов. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: себестоимость, реклама, зарплаты, доставка, возвраты и налоги.

На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»