Патентная система налогообложения в 2023 году для ИП

Коротко

Патентная система налогообложения — режим, при котором индивидуальный предприниматель платит налог с потенциально возможного дохода по виду деятельности, а не с фактической выручки. В 2023 году патент могут применять только ИП, у которых доход с начала года не превысил 60 млн ₽, а численность работников — 15 человек. Стоимость патента — 6 % от потенциального дохода за выбранный срок.

Кому доступен патент в 2023 году

Патентная система — исключительно для индивидуальных предпринимателей. Организации её не применяют. Предприниматель вправе совмещать патент с УСН или общей системой, но не с НПД.

Перечень видов деятельности для патента устанавливает регион. Федеральный список дан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ: розничная торговля, услуги общепита, перевозки, ремонт, парикмахерские и другие бытовые услуги. Регион может дополнять этот перечень.

Ограничения 2023 года: доход по всем патентам с начала года не больше 60 млн ₽, средняя численность работников — не больше 15 человек. Если предприниматель совмещает патент с УСН, для проверки лимита учитывают доходы по обоим режимам.

Как перейти на патент

Подать заявление по форме № 26.5-1 в налоговую по месту жительства — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. Если деятельность ведётся в другом регионе, заявление подают в любую инспекцию этого региона.
Указать вид деятельности, срок патента (от одного месяца до года в пределах календарного года) и адрес места осуществления деятельности.
Получить патент — налоговая выдаёт его в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления.
Оплатить патент в сроки: если срок до шести месяцев — всю сумму до окончания срока; если от шести до двенадцати месяцев — треть суммы в первые 90 дней, остальное до окончания срока.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента = потенциально возможный доход за год × 6 %. Потенциальный доход устанавливает закон субъекта РФ по каждому виду деятельности; он не зависит от фактической выручки. Если патент берут на срок меньше года, налог считают пропорционально календарным дням: потенциальный доход делят на число дней в году (365 или 366) и умножают на дни срока патента.

Пример: патент на год при потенциальном доходе 600 000 ₽ обойдётся в 36 000 ₽ (600 000 × 6 %). За полгода — 18 000 ₽, если считать пропорционально дням.

С 2023 года страховые взносы ИП уменьшают налог по патенту: ИП без работников уменьшает налог на взносы за себя в пределах суммы налога. Если в патентной деятельности есть работники, общее уменьшение на взносы за себя и за работников — не более 50 % налога. Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в календарном году действия патента, независимо от даты уплаты.

Патент и УСН: что выбрать

	Патент	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
Кто применяет	Только ИП	ИП и организации	ИП и организации
Налог	6 % с потенциального дохода	6 % с фактического дохода	15 % с разницы доходов и расходов
Лимит дохода	60 млн ₽ с начала года	251,4 млн ₽ с начала года	251,4 млн ₽ с начала года
Работники	До 15 человек	До 130 человек	До 130 человек
Отчётность	Декларацию не сдают	Декларация за год	Декларация за год
Учёт	Книга учёта доходов	Книга учёта доходов и расходов	Книга учёта доходов и расходов

Частые вопросы

Можно ли применять патент с середины года?

Да. Патент выдают на любой срок от одного месяца в пределах календарного года. Начать можно с любого числа, подав заявление за 10 рабочих дней до этой даты.

Что будет, если доход превысит 60 млн ₽?

Право на патент утрачивается с начала налогового периода, на который был выдан патент. Налоги придётся пересчитать по общему режиму или по УСН, если предприниматель совмещал патент с УСН.

Нужно ли сдавать декларацию по патенту?

Нет. Налоговая декларация по патентной системе не предусмотрена. Учёт доходов ведут в книге учёта доходов ИП на патенте.

Можно ли уменьшить налог на страховые взносы?

Да. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя, подлежащих уплате в году действия патента. С работниками — не более чем на 50 % налога, включая взносы за себя и за работников.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент не должен скрывать убытки

Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении

Патент удобен, когда выручка растёт. Но он не показывает, приносит ли каждый товар или клиент прибыль после всех расходов. Я считаю юнит-экономику: сколько остаётся с каждой продажи после себестоимости, рекламы, доставки и налогов.

Вы увидите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при росте или смене режима. Это для собственников, которые хотят расти без кассовых разрывов.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»