Патентная система налогообложения в Карелии

Коротко

Патентная система налогообложения в Карелии — это режим главы 26.5 Налогового кодекса, введённый на территории республики статьёй 11.1 регионального закона от 30.12.1999 № 384-ЗРК. Налог считают не с фактической выручки, а с потенциально возможного годового дохода, который для каждого вида деятельности установлен приложением 1 к этому закону и умножается на коэффициент территории по приложению 1.1.

Кто и на каких условиях берёт патент в республике

Патент доступен индивидуальному предпринимателю по закрытому перечню видов деятельности статьи 346.43 Налогового кодекса. Регион вправе расширять этот перечень: в Карелии приложением 1 к закону № 384-ЗРК заданы размеры потенциально возможного дохода по каждому виду, включая те, что введены самим регионом.

Стоимость патента не зависит от того, сколько предприниматель заработал. Она зависит от вида деятельности, места действия патента и физических показателей — числа работников, количества транспортных средств, площади объекта. Поэтому один и тот же вид торговли в Петрозаводске и в районном центре стоит по-разному.

Из чего складывается налог

База — потенциально возможный годовой доход. По статье 11.3 закона № 384-ЗРК он определяется умножением размера дохода по виду деятельности из статьи 11.1 на коэффициент территории из приложения 1.1. Ставка налога — 6 % (пункт 1 статьи 346.51 Налогового кодекса).

Если патент берут не на год, потенциальный доход делят на число дней в году, умножают на дни срока патента и на налоговую ставку — обычно 6 %. Считать месяцами нельзя — с 2021 года закон предписывает именно дневной расчёт.

Оплата зависит от срока. Патент до шести месяцев оплачивают полностью до окончания его действия. Патент от шести до двенадцати месяцев — треть суммы в первые 90 дней, остальное до последнего дня срока.

Что учесть при выборе вида деятельности

Сверьте формулировку вида деятельности с приложением 1 к закону № 384-ЗРК: размер потенциального дохода привязан к конкретной строке перечня, а не к коду ОКВЭД.
Посмотрите коэффициент территории для своего муниципального образования в приложении 1.1: он применяется не ко всем видам — для перевозок, развозной и разносной торговли и ещё нескольких позиций коэффициент не действует.
Проверьте, изменился ли расчёт по численности и транспорту: с 2025 года в республике отменены корректирующие коэффициенты по численности работников и на единицу транспортного средства, вместо них потенциальный доход задан отдельными суммами — базовой и дополнительной на каждого работника или каждое следующее авто.
Уточните, попадает ли ваш вид деятельности под ставку 0 % для впервые зарегистрированных предпринимателей в производственной, социальной, научной сферах и бытовых услугах: статья 11.4 закона № 384-ЗРК действует до 31.12.2026.

Лимит дохода и последствия его превышения

Право на патент сохраняется, пока доход с начала года не превысил порог, установленный пунктом 6 статьи 346.45 Налогового кодекса. В 2026 году порог — 20 млн ₽; при совмещении с упрощённой системой доходы обоих режимов складывают. В 2027 году лимит снижается до 15 млн ₽.

При превышении порога право на патент утрачивается с начала налогового периода, на который он выдан. Налоги пересчитывают по общему режиму либо по упрощённой системе, если предприниматель её уже применял.

Для тех, кто потерял патент из-за порога 2025 года, действует переходный порядок: уведомление о переходе на упрощённую систему можно подать задним числом — с 1 января 2026 года, до 1 июня.

Патент и упрощённая система: что выбрать в Карелии

	Патент	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
От чего считается налог	Потенциально возможный доход по закону региона	Фактическая выручка	Разница доходов и расходов
Ставка	6 %, для новых ИП в отдельных сферах — 0 % до 31.12.2026	6 % по общему правилу	15 % по общему правилу
Лимит дохода	20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году	490,5 млн ₽ в 2026 году	490,5 млн ₽ в 2026 году
НДС	По деятельности на патенте НДС, как правило, не платят. При превышении лимита дохода право на патент утрачивается, а налоги пересчитывают по применимому режиму.	Освобождение при доходе до 20 млн ₽ за 2025 год, далее по общим правилам	Так же, как на УСН «доходы»
Отчётность	Декларации нет, учёт в книге по патентам	Декларация раз в год	Декларация раз в год
Страховые взносы ИП	Налог уменьшают на взносы за себя и за работников	Налог уменьшают на взносы за себя и за работников	Взносы включают в расходы

Что изменилось в республике к 2026 году

Законом Республики Карелия от 21.11.2025 № 3120-ЗРК в патентную систему добавлена услуга банковского платёжного агента по приёму и выдаче наличных при розничной торговле в сельской местности через стационарные объекты. Потенциальный доход по этой позиции — 2 000 ₽ в год, налог за двенадцать месяцев — 120 ₽.

С 1 января 2026 года снижен порог дохода для патентной системы — это следствие изменений в Налоговый кодекс по закону № 425-ФЗ. Для торговли на селе и перевозок режим сохранён, и это отдельно отмечают в республике: без него налоговая нагрузка на небольшие магазины выросла бы кратно.

Налоговые каникулы со ставкой 0 % по статье 11.4 закона № 384-ЗРК действуют до конца 2026 года. С 2027 года эта норма не применяется.

Частые вопросы

Можно ли купить патент на месяц или на полгода?

Да. Патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года, дата начала — любая. Налог за неполный год считают по дням: потенциальный доход делят на число дней в году, умножают на дни срока патента и на налоговую ставку — обычно 6 %.

Зависит ли стоимость патента от того, где ведётся деятельность?

Да, если вид деятельности входит в перечень дифференциации. Статья 11.2 закона № 384-ЗРК делит республику на группы муниципальных образований и задаёт коэффициенты в приложении 1.1. Для отдельных видов, в том числе перевозок и развозной торговли, коэффициент не применяется.

Нужно ли платить страховые взносы сверх патента?

Да, патент не отменяет фиксированные взносы предпринимателя за себя и взносы за работников. При этом налог по патенту уменьшают на подлежащие уплате взносы: без работников — до нуля, с работниками — не более чем наполовину.

Что будет, если выручка превысит 20 млн ₽ в 2026 году?

Право на патент утрачивается с начала налогового периода, на который он был выдан. Налоги пересчитывают по общему режиму или по упрощённой системе, если она уже применялась.

Действует ли в Карелии ставка 0 % для начинающих предпринимателей?

Да, статья 11.4 закона № 384-ЗРК устанавливает её для впервые зарегистрированных ИП в производственной, социальной, научной сферах и бытовых услугах. Норма действует до 31.12.2026, после этой даты применяется общая ставка.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент выгоден, пока сходится экономика

Посчитаю, что выгоднее: патент, упрощённая система или общий режим

Стоимость патента видна заранее, а вот сравнить её с реальной нагрузкой на упрощённой системе без расчёта нельзя. Я собираю юнит-экономику по товарам, услугам и каналам, считаю точку безубыточности и показываю, при какой выручке какой режим дешевле.

Это для собственников, которые выбирают режим или боятся, что рост выручки выбьет их из патента и обернётся налоговой доплатой.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»