Патентная система налогообложения Иркутская область

Коротко

Патентная система налогообложения в Иркутской области — это региональный режим, при котором ИП платит фиксированную сумму налога за патент на конкретный вид деятельности. Стоимость патента зависит от потенциально возможного годового дохода, установленного законом Иркутской области, и коэффициента муниципального образования, где ведётся деятельность. С 1 января 2026 года действует новая редакция приложений к областному закону от 29.11.2012 № 124-ОЗ, введённая законом от 28.11.2025 № 94-ОЗ.

Как считается патент в Иркутской области

Патентная система налогообложения в Иркутской области регулируется главой 26.5 Налогового кодекса и областным законом от 29.11.2012 № 124-ОЗ. В приложениях к закону установлены размеры потенциально возможного к получению годового дохода по каждому виду деятельности. С 1 января 2026 года они применяются с коэффициентом, который зависит от группы муниципального образования (приложение 5 к закону).

Стоимость патента на год — это потенциальный годовой доход, умноженный на 6 процентов. Если патент берут на срок меньше года, налог считают пропорционально дням: потенциальный доход делят на число дней в году (365 или 366) и умножают на дни срока патента и на 6 процентов. Такой порядок установлен пунктом 1 статьи 346.51 НК РФ.

Коэффициент муниципалитета применяют к потенциальному доходу, кроме двух видов деятельности: развозной и разносной торговли через нестационарную сеть и растениеводства с животноводством. Для Иркутска коэффициент — 1,0, для Ангарска — 0,9, для Братска, Зимы, Саянска, Тулуна, Усолья-Сибирского, Усть-Илимска, Свирска, Черемхова и Иркутского округа — 0,8. Остальные муниципальные образования отнесены к другим группам с коэффициентами от 0,4 до 0,6. Точное значение смотрите в приложении 5 к закону.

Кому доступен патент в Иркутской области

Индивидуальный предприниматель, у которого доход по всем патентам и по УСН при совмещении не превысил 20 млн рублей за 2025 год и не превышает 20 млн рублей в течение 2026 года. Для 2027 года лимит составляет 15 млн рублей, для 2028-го — 10 млн.
Средняя численность наёмных работников за налоговый период — не больше 15 человек по всем видам деятельности, к которым применяется патент.
Вид деятельности входит в перечень, установленный областным законом. В Иркутской области это, например, розничная торговля через объекты с торговым залом площадью менее 150 кв. м, услуги общественного питания, перевозка пассажиров и грузов автомобильным транспортом.
Патент действует на территории того муниципального образования, которое указано в заявлении. Для работы в другом районе нужен отдельный патент.

Что изменилось с 2026 года

Закон Иркутской области от 28.11.2025 № 94-ОЗ переписал приложения 1, 3, 4 и 5 к закону № 124-ОЗ. В новой редакции потенциальный доход по видам деятельности умножается на коэффициент группы муниципального образования. Раньше коэффициенты тоже были, но их значения и состав групп обновлены. Кроме того, введено правило округления: значения потенциального дохода определяют в полных рублях, копейки до 50 отбрасывают, 50 и более округляют до рубля.

Для ИП это значит, что стоимость патента на 2026 год нужно проверять по новой редакции приложений, а не по прошлогоднему расчёту. Налоговый калькулятор ФНС на сайте patent.nalog.ru уже учитывает эти изменения.

Частые вопросы

За сколько дней до начала применения патента нужно подать заявление?

Не позднее чем за 10 рабочих дней до начала применения патента. Если ИП только регистрируется и хочет начать с первого дня, заявление подают вместе с документами на регистрацию.

Можно ли взять патент на месяц или на полгода?

Да, патент выдают на срок от одного месяца в пределах календарного года. Срок можно выбрать с любого числа.

Как оплачивается патент?

Если патент взят на срок до 6 месяцев, всю сумму платят до окончания срока. Если на 6–12 месяцев, то одну треть — в течение 90 дней после начала, остальное — до окончания срока. При сроке, который заканчивается 31 декабря, последний платёж вносят до 28 декабря.

Можно ли уменьшить налог по патенту на страховые взносы?

Да. ИП без работников уменьшает налог на всю сумму фиксированных взносов за себя, подлежащих уплате в году действия патента. С работниками — не более чем на 50 процентов, и взносы за работников учитывают после уплаты. Взносы за себя учитывают до оплаты.

Что будет, если доход превысит лимит?

Право на патент утрачивается с начала налогового периода, на который он был выдан. Налоги придётся пересчитать по общему режиму или по УСН, если ИП её применял.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Патент выгоден, когда его стоимость ниже налога по другому режиму

Посчитаю, какая система налогообложения выгоднее именно вам

Стоимость патента в Иркутской области зависит от вида деятельности и муниципалитета. Чтобы понять, что выгоднее — патент, УСН или общий режим, — нужен расчёт на ваших цифрах: выручке, расходах, доле страховых взносов.

Я строю финансовую модель, в которой видно, сколько налогов вы заплатите при каждом режиме и что останется на счету. Это для собственников и ИП, которые не хотят переплачивать и боятся ошибиться с выбором.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»