Патентная система налогообложения Нижегородская область

Коротко

Патентная система налогообложения в Нижегородской области — это режим для индивидуальных предпринимателей, при котором налог считают не с фактической выручки, а с потенциально возможного годового дохода, установленного региональным законом. В Нижегородской области такой закон — № 148-З от 21.11.2012: он задаёт перечень видов деятельности и суммы дохода по каждой группе. Ставка налога — 6 %, срок патента — от месяца до года в пределах календарного года.

Что в Нижегородской области задаёт регион, а что федеральный закон

Федеральный закон определяет рамку: кто вправе применять патент, какие виды деятельности доступны и какие для патента закрыты. Нижегородская область своим законом выбирает виды деятельности из этого перечня и устанавливает размер потенциально возможного годового дохода — от него и считается налог.

Поэтому один и тот же вид услуг в Нижегородской области и в соседнем регионе может стоить для предпринимателя по-разному: сумма дохода в законе у каждого субъекта своя. Смотреть нужно закон Нижегородской области № 148-З с изменениями, а не общие таблицы из интернета.

С 1 января 2026 года в закон области внесены изменения: суммы потенциального дохода по всем видам деятельности ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор, а в перечень добавлена деятельность по приёму платежей физических лиц банковскими платёжными агентами — индивидуальными предпринимателями.

Свежая редакция приложений к закону опубликована 6 ноября 2026 года: изменения в приложения 1 и 2 к закону № 148-З внесены законом области от 05.11.2026 № 155-З. Проверять сумму дохода по своему виду деятельности нужно по этой редакции.

Кому патент в области доступен, а кому закрыт

Патент применяют только индивидуальные предприниматели: организациям этот режим недоступен.
Виды деятельности берут из перечня закона области № 148-З — если вашего вида в нём нет, патент по нему не выдают.
Патент не применяют к оптовой торговле и торговле по договорам поставки, к работе по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом — эти запреты установлены Налоговым кодексом.
С 2026 года патент не применяют к услугам уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров: подпункт 44 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ признан утратившим силу.
С 1 января 2026 года возможность применять патент к грузоперевозкам и торговле через объекты с торговыми залами проверяют по закону Нижегородской области и ограничениям Налогового кодекса.

Как считают налог

Налог за полный год равен потенциальному годовому доходу по вашему виду деятельности, умноженному на 6 %. Если патент берут на срок меньше года, налог считают по дням: потенциальный доход делят на число дней в году — 365 или 366 — и умножают на дни срока патента и на 6 %. Считать месяцами нельзя: с 2021 года закон предписывает именно дневной расчёт.

Суммы потенциального дохода в законе области разбиты на группы — по территории действия патента и по числу занятых. Для одного и того же вида услуг доход будет разным в зависимости от того, к какой группе относится место работы предпринимателя.

Налог уменьшают на страховые взносы: предприниматель без работников — на всю сумму взносов за себя, с работниками — не больше половины налога. Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в году действия патента, ещё до их перечисления; взносы за работников — после уплаты.

Патент и упрощённая система в области

	Патент	УСН «доходы»	УСН «доходы минус расходы»
От чего считают налог	Потенциальный доход из закона области	Фактическая выручка	Разница доходов и расходов
Ставка	6 %	6 %, регион может снизить	15 %, регион может снизить
Кто применяет	Только ИП	ИП и организации	ИП и организации
Отчётность	Декларацию не сдают	Декларация за год	Декларация за год
Лимит дохода	20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027 году	490,5 млн ₽ в 2026 году	490,5 млн ₽ в 2026 году
НДС	Освобождение при доходе до 20 млн ₽	Плательщик НДС, если нет освобождения	Плательщик НДС, если нет освобождения

Сроки оплаты патента

Патент на срок до шести месяцев — вся сумма налога вносится до окончания срока его действия.
Патент на срок от шести месяцев до года — треть суммы в первые 90 дней действия, остальные две трети до окончания срока.
Если патент заканчивается 31 декабря, последний платёж вносят до 28 декабря — с переносом на последний рабочий день года.
Заявление на патент подают не позднее чем за 10 рабочих дней до начала его действия, в том числе если патент нужен с середины года.

Лимиты и что будет при их превышении

Для патента считают доходы по всем патентам, а при совмещении с упрощённой системой — и доходы по ней. В 2026 году лимит — 20 млн ₽: его проверяют по доходу за 2025 год и по доходу, накопленному в течение 2026 года. В 2027 году лимит снижается до 15 млн ₽, с 2028 года — до 10 млн ₽.

Если доход превысил лимит, право на патент утрачивается. Налоги тогда пересчитывают с начала налогового периода, на который был выдан патент, по общему режиму либо по упрощённой системе, если предприниматель её уже применял.

Порог освобождения от НДС на упрощённой системе в 2026 году — доход за 2025 год не больше 20 млн ₽. Превышение 20 млн ₽ в течение 2026 года прекращает освобождение с 1-го числа следующего месяца: с этого момента НДС считают по общим ставкам либо по специальным 5 % или 7 %.

Частые вопросы

Можно ли организации взять патент в Нижегородской области?

Нет. Патентную систему применяют только индивидуальные предприниматели. Организация может работать на упрощённой системе или на общем режиме.

Где смотреть потенциальный доход по моему виду деятельности?

В приложениях к закону Нижегородской области № 148-З в действующей редакции. Свежие изменения в приложения 1 и 2 внесены законом области от 05.11.2026 № 155-З, опубликованным 6 ноября 2026 года. Суммы по всем видам деятельности ежегодно индексируют на коэффициент-дефлятор.

Как посчитать налог, если патент нужен на три месяца?

Потенциальный годовой доход по вашему виду деятельности разделите на число дней в году — 365 или 366 — и умножьте на дни срока патента и на 6 %. Расчёт идёт по дням, а не по месяцам.

Как уменьшить налог на страховые взносы?

Предприниматель без работников уменьшает налог на взносы за себя в пределах исчисленного налога. С работниками — не больше половины налога, причём взносы за работников учитывают после их уплаты.

Что будет, если доход превысит 20 млн ₽?

Право на патент утрачивается, налоги пересчитывают с начала срока патента по общему режиму или по упрощённой системе, если она уже применялась.

Можно ли продавать товары в розницу через магазин с залом на патенте?

Розничная торговля через объекты с торговыми залами предусмотрена для ПСН Налоговым кодексом. Возможность получить патент и его стоимость проверяют по закону Нижегородской области.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Прежде чем выбирать режим, посчитайте деньги

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале

Патент или упрощённая система — вопрос не только ставки, но и того, какая маржа остаётся после всех расходов. Когда выручка растёт, а на счёте денег не прибавляется, причина обычно в убыточных позициях, которые прячет общая цифра.

Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов, показываю точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при смене режима или росте.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»