Патент максимальный доход 2023 для ИП: какой лимит действовал
Коротко
Патент — режим, где ИП платит налог с потенциального дохода, установленного региональным законом, а не с фактической выручки. Право на патент в 2023 году сохранялось, пока доход по всем патентам и по УСН при совмещении не превысил 60 млн ₽ с начала года. При превышении ИП терял патент с начала налогового периода, на который он выдан.
Какой доход на патенте считался предельным в 2023 году
Лимит для патента считают не по потенциальному доходу из регионального закона, а по фактическим доходам от реализации по патентной деятельности. В 2023 году порог составлял 60 млн ₽ с начала года. Пока доход оставался в этих пределах, право на патент сохранялось.
Считать нужно по всем патентам сразу. Если ИП совмещал патент с упрощённой системой, в тот же лимит попадали и доходы по УСН. Отдельного лимита для каждого патента нет: превышение по одному виду деятельности обнуляет право на весь патентный режим.
Условия патента для ИП в 2023 году
- Предельный доход — 60 млн ₽ с начала календарного года по всем патентам и по УСН при совмещении.
- По патентной деятельности в лимит включают доходы от реализации; при совмещении с УСН учитывают также доходы по этому режиму.
- Средняя численность работников — не больше 15 человек по всем видам деятельности на патенте.
- Стоимость патента — потенциальный доход из регионального закона × 6 %; при сроке меньше года налог считают пропорционально дням срока.
- Патент выдают от одного месяца в пределах календарного года, с любого числа.
- Право на патент теряется при превышении лимита дохода или численности — с начала налогового периода, на который выдан патент.
Что происходило при превышении
При превышении лимита ИП терял право на патент с начала налогового периода, на который патент выдан, а не с месяца превышения. Налоги за этот период пересчитывали по общему режиму либо по упрощённой системе, если ИП её уже применял.
Доход за 2023 год и лимит 60 млн ₽ — история. С 2026 года предельный доход для патента — 20 млн ₽ за предыдущий год или с начала текущего, с 2027 года — 15 млн ₽. Поэтому при планировании на будущее ориентироваться на прежние 60 млн ₽ нельзя.
Частые вопросы
Считают ли потенциальный доход при проверке лимита?
Нет. Лимит проверяют по фактическим доходам от реализации по патентной деятельности, а не по сумме, которую регион вписал в закон как потенциально возможный доход.
Входит ли выручка по УСН в лимит патента?
Да, если ИП совмещал патент с упрощённой системой. Доходы по обоим режимам складывают, и превышение общего лимита лишает права на патент.
С какого момента ИП терял патент при превышении в 2023 году?
С начала налогового периода, на который выдан патент. Налоги за этот период пересчитывали по общему режиму или по УСН, если ИП её применял.
Можно ли было уменьшить налог по патенту на страховые взносы?
Да. ИП без работников уменьшал налог на взносы за себя до нуля, с работниками — не больше чем наполовину. Взносы за себя учитывали по суммам, подлежащим уплате в году действия патента, до их перечисления.
Какой лимит действует сейчас?
С 2026 года — 20 млн ₽ за предыдущий год или с начала текущего. С 2027 года лимит снижается до 15 млн ₽. Правило о потере патента с начала налогового периода сохраняется.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем выбирать режим, посчитайте деньги
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и канале
Патент или упрощённая система — вопрос налогов, а не прибыли. Сначала видно, что остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов на каждом товаре, услуге и канале.
Считаю юнит-экономику по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель роста. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.