Относится ли больничный к социальным выплатам

Коротко

Больничный — пособие по временной нетрудоспособности, то есть выплата по обязательному социальному страхованию. К социальным выплатам он относится: в отчётности его отделяют от фонда заработной платы, страховыми взносами он не облагается, а НДФЛ с него удерживают по общей шкале.

Почему больничный — социальная выплата

Пособие платят не за работу, а за страховой случай: болезнь или бытовую травму. Работник получает его как застрахованное лицо, а не как исполнитель трудовой функции, поэтому в составе зарплаты больничный не учитывают.

Первые три дня собственной болезни или бытовой травмы оплачивает работодатель, с четвёртого дня пособие выплачивает Социальный фонд России. При болезни ребёнка или другого члена семьи работодатель пособие не оплачивает — его платит фонд с первого дня.

При собственной болезни размер считают от среднего заработка за два года перед годом болезни с учётом страхового стажа: 60 % — при стаже от шести месяцев до пяти лет, 80 % — от пяти до восьми, 100 % — при стаже восемь лет и более. При стаже меньше шести месяцев пособие за полный месяц не превышает МРОТ. Для ухода за ребёнком действуют отдельные правила: до восьми лет — 100 % среднего заработка независимо от стажа; с восьми лет при амбулаторном лечении первые десять дней оплачивают по стажу, последующие — в размере 50 %, при стационарном лечении — по стажу.

Что с больничного платят в бюджет

Страховые взносы, включая взносы на травматизм, с пособия не начисляют — ни с части работодателя, ни с части фонда.
НДФЛ удерживают по той же прогрессивной шкале, что и с зарплаты: 13 % до 2,4 млн ₽ годовой базы, дальше повышенные ставки на превышение.
В отчёте о выплатах социального характера и фонде заработной платы по форме П-4 пособие по временной нетрудоспособности исключают из фонда зарплаты вместе с частью за первые три дня.
Исполнителям по договорам на работы и услуги пособие положено, если за предыдущий календарный год за них начислены взносы не меньше стоимости страхового года.

Больничный и зарплата: в чём разница

	Зарплата	Больничный
Природа выплаты	Вознаграждение за труд	Страховое обеспечение
Кто платит	Работодатель	Работодатель за первые три дня своей болезни, дальше Социальный фонд
Страховые взносы	Начисляют: 30 % в пределах единой предельной базы, 15,1 % сверх неё, плюс травматизм	Не начисляют
НДФЛ	Удерживают по прогрессивной шкале	Удерживают по той же шкале
Фонд заработной платы в П-4	Входит	Не входит

Частые вопросы

Больничный — это доход работника?

Да, это доход, с которого удерживают НДФЛ. Но природа дохода другая: не оплата труда, а страховое обеспечение, поэтому в фонд заработной платы он не попадает.

Облагается ли больничный страховыми взносами?

Нет. Пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное по закону, освобождено от страховых взносов, включая взносы на травматизм и часть за первые три дня за счёт работодателя.

По какой ставке удерживают НДФЛ с больничного?

По той же прогрессивной шкале, что и с зарплаты: налог считают нарастающим итогом по году и облагают по повышенной ставке только превышение очередного порога.

Положен ли больничный исполнителю по договору подряда?

Исполнители по договорам на работы и услуги застрахованы на случай болезни с 2023 года. Право на пособие зависит от взносов, начисленных за них в предыдущем году: их сумма должна быть не меньше стоимости страхового года.

Включают ли больничный в расчёт отпускных?

Нет. Дни болезни и суммы за них исключают из расчётного периода: средний заработок считают по фактически отработанным дням и начислениям за них.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Рутина съедает время, а не деньги

Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ

Пока бухгалтерия разбирает больничные, отчёты и сверки, продавцы и менеджеры ждут ответов и документов. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую работу выгодно отдать программам.

Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина забирает время у людей.

Читать об услуге «Внедрение ИИ в бизнес»