Отметьте случаи, когда сотруднику нужно выплатить больничное пособие

При заболевании или бытовой травме самого работника первые три дня больничного оплачивает работодатель, последующие дни — Социальный фонд России. По всем остальным случаям пособие с первого дня выплачивает фонд.

Поэтому в расчёте с сотрудником первые три дня своей болезни работодатель проводит как пособие за свой счёт, а не как зарплату. Взносы и налоги с этой суммы считают по правилам для пособий.

Длительность больничного сама по себе не делит оплату на «до 30 дней» и «после». Сроки и порядок продления листка нетрудоспособности устанавливает лечащий врач и врачебная комиссия медицинской организации; при болезни самого работника работодатель оплачивает первые три дня случая нетрудоспособности, а последующие дни оплачивает СФР; для отдельных ситуаций закон устанавливает ограничения.

Если сотрудник болеет долго, работодатель продолжает платить только первые три дня каждого случая своей болезни, а остальные дни закрытого листка возмещает Социальный фонд. По уходу за членом семьи лимиты считают в календарных днях за год, а не за один больничный.

Пособие = средний дневной заработок × процент по страховому стажу × календарные дни болезни. Средний дневной заработок берут за два года перед годом болезни, делят на 730 и ограничивают предельной базой каждого года.

Процент по стажу: от шести месяцев до пяти лет — 60 %, от пяти до восьми лет — 80 %, восемь лет и более — 100 %. Если стаж меньше шести месяцев, пособие за полный месяц не выше МРОТ.

При уходе за ребёнком младше 8 лет пособие — 100 % среднего заработка независимо от стажа. При амбулаторном лечении ребёнка в возрасте 8 лет и старше первые 10 дней платят по стажу, дальше — 50 % среднего заработка; в стационаре все дни по стажу.

В расчёте больничного «1» — это доля среднего заработка, которую платят при страховом стаже восемь лет и более: 100 %, то есть коэффициент 1. При стаже от пяти до восьми лет коэффициент 0,8, от шести месяцев до пяти лет — 0,6.

В листке нетрудоспособности рядом с суммой пособия встречается поле «доля ставки» или «ставка» — это условие занятости сотрудника, а не процент по стажу. Полная ставка — 1, половина ставки — 0,5: при неполном рабочем времени минимальное пособие от МРОТ считают пропорционально.

Больничное пособие — доход работника, но не заработная плата: в расчёт отпускных, командировочных и среднего заработка оно не входит, потому что дни болезни и суммы за них исключены из расчётного периода. В справке о доходах пособие показывают отдельным кодом.

С пособия удерживают НДФЛ по той же прогрессивной шкале, что и с зарплаты: 13 % до 2,4 млн ₽ годовой базы, дальше 15 %, 18 %, 20 % и 22 % на превышение. Страховые взносы на больничное пособие не начисляют, в том числе на сумму первых трёх дней, оплаченных работодателем.

Пособие по уходу за больным членом семьи и по карантину тоже доход: оно облагается НДФЛ и не входит в заработную плату. Социальной выплатой в смысле освобождения от налога больничное пособие не является.

Да, если зарплата складывается из переменной части, а пособие считают по среднему заработку за два года, в которые входили премии. Верхний предел дневного пособия ограничен предельной базой взносов, поэтому у высоких окладов пособие обычно ниже зарплаты.

Нижний предел — от МРОТ: при полной норме рабочего времени пособие за полный месяц не может быть ниже минимального размера оплаты труда.