Основной целью составления отчёта о движении денежных средств является
Коротко
Основной целью составления отчёта о движении денежных средств является показать фактические поступления и платежи за период: сколько денег пришло, на что ушло и какой остаток сложился. Отчёт строится по кассовому методу — в него попадает только то, что реально прошло по счетам и кассе, а не начисленные доходы и расходы. Поэтому он отвечает на вопрос, на который не отвечают ни баланс, ни отчёт о финансовых результатах: почему при прибыли денег нет.
Что показывает отчёт и чего не показывает
Отчёт о движении денежных средств фиксирует движение денег и денежных эквивалентов. Внутренние перемещения между счетами, перевод из кассы на счёт и обратно в отчёт не попадают: остаток денег от них не меняется.
Прибыль и деньги — разные вещи. В отчёте о финансовых результатах выручка признаётся по методу начисления, а в отчёте о движении денег — по факту оплаты. Отгрузили товар с отсрочкой — прибыль есть, а денег ещё нет. Именно этот разрыв отчёт и делает видимым.
На какие вопросы отвечает отчёт
- Сколько денег пришло от продаж, а сколько — из займов и вложений собственника.
- На что ушли деньги: поставщикам, на зарплату, налоги, проценты по кредитам, оборудование.
- Хватает ли поступлений на текущие обязательства или бизнес живёт за счёт кредитов и отсрочек.
- Где может возникнуть кассовый разрыв: по каким месяцам платежи опережают поступления.
- Окупаются ли вложения в оборудование и расширение: сколько денег они вернули.
Три вида деятельности в отчёте
Потоки делят на три группы. Операционная — основная деятельность: поступления от продажи товаров, работ и услуг, оплата поставщикам, зарплата, налоги, проценты по заёмным средствам. Инвестиционная — покупка и продажа основных средств, нематериальных активов, долгосрочные вложения. Финансовая — привлечение и погашение кредитов и займов, вклады собственников, выплата дивидендов.
Такое деление показывает, за счёт чего бизнес живёт: зарабатывает на операционной деятельности или закрывает дыры заёмными деньгами. Когда операционный поток стабильно положительный, а инвестиционный — отрицательный, компания вкладывается в развитие из собственных денег.
Отчёт о движении денег и отчёт о финансовых результатах
| Отчёт о движении денежных средств | Отчёт о финансовых результатах | |
|---|---|---|
| Метод | Кассовый: только фактические поступления и платежи | Начисление: доходы и расходы по факту операции |
| Что показывает | Сколько денег пришло и ушло, какой остаток | Прибыль или убыток за период |
| Амортизация | Не отражается: деньги на неё не тратятся | Уменьшает прибыль |
| Отсрочка платежа | Видна: деньги придут позже | Выручка уже признана |
| Главный вопрос | Хватает ли денег на обязательства | Заработал ли бизнес на своих операциях |
Кому и зачем нужен отчёт
Собственнику — чтобы видеть, куда уходят деньги, и вовремя заметить кассовый разрыв. Банку — чтобы оценить платёжеспособность заёмщика: при выдаче кредита этот документ запрашивают одним из первых. Инвестору — чтобы понять, генерирует ли бизнес достаточно денег для развития и возврата вложений.
Для организаций отчёт входит в годовую бухгалтерскую отчётность и сдаётся в налоговую в её составе. Малые предприятия, которые ведут упрощённый учёт, сдают упрощённую отчётность без этого отчёта. Предпринимателю сдавать его не обязательно, но вести стоит: без него управление деньгами идёт на глаз.
Частые вопросы
Чем отчёт о движении денег отличается от отчёта о прибылях и убытках?
Методом. Прибыль считается по начислению: выручка и расходы признаются по факту операции. Деньги — по кассовому методу: только реальные поступления и платежи. Поэтому прибыльная компания может остаться без денег на счетах.
Почему в отчёт не попадают переводы между своими счетами?
Потому что остаток денег от них не меняется. Отчёт показывает движение денег относительно внешнего мира, а не перекладывание из одного кармана в другой.
Обязательно ли сдавать отчёт в налоговую?
Организации сдают его в составе годовой бухгалтерской отчётности, кроме тех, кто вправе вести упрощённый учёт и сдавать упрощённую отчётность. Предприниматели от этой обязанности освобождены.
Как часто его составляют?
Для сдачи в налоговую — за год. Для управления — помесячно или понедельно: чем короче период, тем раньше виден кассовый разрыв.
Что такое прямой и косвенный метод?
Прямой метод собирает поступления и платежи по статьям прямо из выписок и кассы. Косвенный начинает с прибыли и корректирует её на неденежные статьи и изменения оборотного капитала. Для управления удобнее прямой: видно, откуда и куда пошли деньги.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Отчёт есть, а картина по деньгам всё равно размыта
Соберу цифры бизнеса на одном экране
Отчёт о движении денег показывает прошлое. Чтобы управлять, нужно видеть выручку, заявки, деньги и маржу вместе и каждый день.
Я собираю главные цифры бизнеса на одном экране и настраиваю автообновление. Панель открывается на телефоне и компьютере, а когда цифра выходит за заданные вами пределы, приходит сообщение. Это для собственников, которые хотят видеть бизнес за пять минут в день.