Основанием для осуществления расчётов с покупателями является договор

Коротко

Основанием для осуществления расчётов с покупателями является договор: он фиксирует, кто, за что и на каких условиях платит. Счёт, кассовый чек и первичные документы — исполнение и подтверждение этого договора, а не замена ему.

Что именно считается основанием

Право получить деньги от покупателя возникает из сделки. Договор может быть одним документом с подписями и печатями, а может сложиться из счёта, оплаченного покупателем, или из переписки, в которой стороны согласовали предмет и цену. По статьям 432, 434 и 438 ГК РФ договор считается заключённым, когда стороны согласовали существенные условия, а переписка позволяет сохранить текст и достоверно определить, кто её ведёт.

Дальше договор задаёт порядок расчётов: предоплата или постоплата, срок платежа, валюта, реквизиты, ответственность за просрочку. Если этих условий нет, спор о деньгах решается по общим правилам закона, и позиция продавца слабеет.

Документы, которые подтверждают расчёт

Договор или согласованные оферта и акцепт: предмет, цена, сроки, порядок оплаты.
Счёт на оплату — оферта или документ по договору; сам по себе платёжным основанием не становится, если стороны не согласовали сделку.
Кассовый чек: при расчётах с физлицами его выдаёт продавец, у ИП на НПД — чек в приложении «Мой налог».
Платёжное поручение или выписка по счёту: подтверждают, что деньги пришли и от кого.
Универсальный передаточный документ или накладная и акт: фиксируют, что товар передан, работа сдана, услуга оказана.
Счёт-фактура — только для НДС: при отгрузке или авансе её выставляют не позднее 5 календарных дней со дня события (пункт 3 статьи 168 НК РФ).

Что проверить в договоре до первой оплаты

Сверьте наименование и реквизиты сторон с ЕГРЮЛ или ЕГРИП, полномочия подписанта — с уставом и решением о назначении. Проверьте, что предмет описан так, что покупатель не сможет сказать: «мы платили за другое».

Отдельно пропишите порядок расчётов: срок оплаты в календарных днях от даты счёта или отгрузки, что считается моментом оплаты, как оформляется частичная оплата и возврат. Если договором предусмотрена неустойка за просрочку, проценты по статье 395 ГК РФ не взыскиваются, если закон или договор не устанавливает иное (пункт 4 статьи 395 ГК РФ).

При наличных расчётах между организациями и ИП действует ограничение 100 000 ₽ по одному договору, включая расчёты после окончания его действия (Указание Банка России от 09.12.2019 № 5348-У).

Частые вопросы

Можно ли принять оплату по счёту без договора?

Да, если счёт содержит существенные условия и покупатель его оплатил: оплата в срок акцепта соблюдает простую письменную форму (статьи 434 и 438 ГК РФ). Но условия возврата, ответственности и сроков поставки в таком счёте часто не описаны — спор придётся решать по общим правилам закона.

Нужен ли кассовый чек при оплате по безналу от организации?

Между организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа безналичные расчёты освобождены от кассовой техники. При оплате физлицом по реквизитам чек обязателен, кроме освобождений по закону № 54-ФЗ.

Что подтверждает передачу товара покупателю?

Универсальный передаточный документ или накладная с подписью получателя и акт, если он предусмотрен договором. Платёжное поручение подтверждает только оплату, но не передачу.

Обязательно ли выставлять счёт-фактуру?

Счёт-фактуру выставляют плательщики НДС при отгрузке, передаче имущественных прав или получении аванса — не позднее 5 календарных дней со дня события (пункт 3 статьи 168 НК РФ). При освобождении от НДС обязанность зависит от основания освобождения: например, продавец, освобождённый по общему основанию статьи 145 НК РФ, выставляет счёт-фактуру без выделения НДС. Освобождённые от НДС плательщики УСН счета-фактуры не выставляют.

Что делать, если покупатель не платит?

Направить претензию. По денежным требованиям из сделок иск в арбитраж подают по истечении 30 календарных дней со дня направления претензии, если закон или договор не установил иной срок или порядок (часть 5 статьи 4 АПК РФ).

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Проверить, где в расчётах теряются деньги

Покажу, какие товары и клиенты приносят прибыль, а какие убыток

Договор и документы задают порядок расчётов, но не отвечают на вопрос, зарабатываете ли вы на конкретной сделке. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»