Очерёдность списания денежных средств с расчётного счёта

При достаточности денежных средств на счёте юридического лица очерёдность списания определяется календарным порядком: банк проводит распоряжения клиента и другие документы на списание в той последовательности, в которой они поступили. Правило закреплено в пункте 1 статьи 855 ГК РФ, и оговорка «если иное не предусмотрено законом» оставляет исключения только за прямым указанием закона.

Практический смысл для компании такой: в обычном режиме, когда остатка хватает на все предъявленные требования, никакие пять очередей не включаются. Платёж поставщику, отправленный в 9:00, уйдёт раньше налогового платежа, отправленного в 11:00, независимо от кодов в поле 21. Очерёдность из пункта 2 — механизм для дефицита денег, а не постоянный порядок работы счёта.

Правила совершения операций по расчётным счетам сводятся к двум режимам, и очерёдность списания денежных средств переключается между ними по одному признаку — хватает ли остатка на все требования к счёту. Пока хватает, действует календарь поступления документов. Как только не хватает, банк выстраивает требования по пяти очередям статьи 855 и закрывает их сверху вниз, а внутри одной очереди снова по календарю.

Из этого правила вытекают три рабочих привычки. Первая: код в поле 21 платёжного поручения ставят по существу платежа, а не «на всякий случай». Вторая: в день, когда остаток в обрез, судьбу платежа решает время подачи документа в банк. Третья: налоговое поручение органа на списание недоимки и собственный платёж компании по декларации — документы разных очередей, третьей и пятой соответственно.

Поле 21 «Очерёдность платежа» заполняют в каждой платёжке: это подсказка банку, к какой очереди отнести платёж, если денег на всё не хватит. Код повторяет номер очереди из статьи 855: 1 — вред жизни и здоровью, алименты; 2 — зарплата и авторские вознаграждения по исполнительным документам; 3 — текущая зарплата, налоги и страховые взносы по поручениям органов; 4 — прочие исполнительные документы; 5 — остальные платежи.

Обычная коммерческая платёжка — поставщику, за аренду, за услуги — идёт с кодом 5. Если поставить там 3 «на всякий случай», банк всё равно отнесёт платёж к той очереди, которая соответствует содержанию документа, а ошибка в поле станет поводом для вопросов при проверке.

Порядок соблюдает банк: он видит все требования к счёту и выстраивает их по очередям. Если кредитная организация списала деньги в пользу налогов, когда на счёте висело неисполненное требование второй очереди по зарплате, это нарушение статьи 855, и отвечать за него будет банк.

Компании важно другое: держать в поле 21 верный код и не рассчитывать, что «пятёрочный» платёж пройдёт раньше налогового поручения в день, когда денег в обрез. Платёжный календарь на две недели вперёд показывает такие дни заранее, и разрыв закрывают до того, как банк начнёт разбирать очередь.