Оценка дебиторской задолженности
Коротко
Оценка дебиторской задолженности — это ответ на вопрос, сколько из суммы, которую клиенты должны компании, превратится в деньги. В бухгалтерском балансе дебиторка стоит по номиналу: столько, сколько выставлено в счетах. Оценка показывает другую цифру — с поправкой на то, что часть долгов не оплатят никогда или оплатят позже, чем нужно для платежей самой компании.
Зачем собственнику вторая цифра
В балансе дебиторка — актив. В кассе её нет. Компания платит поставщикам, налоги и зарплату деньгами, а не счетами клиентов, поэтому номинальная сумма долгов не говорит, хватит ли средств на ближайшие платежи.
Оценка нужна в трёх случаях: перед тем как планировать платежи на месяц; когда банк или инвестор спрашивает, из чего сложится возврат денег; когда решают, кому из должников давать отсрочку дальше, а с кем работать только по предоплате. В каждом случае нужна не одна цифра «всего», а разбивка: кто должен, сколько и как давно.
Какая бывает методика оценки
- По срокам: долг раскладывают по интервалам просрочки — до месяца, до трёх, до полугода, больше. Чем дольше висит счёт, тем меньше шансов получить его целиком.
- По контрагентам: каждого должника относят к группе — платит в срок, задерживает, платить перестал. Смотрят историю оплат по этому клиенту, а не только текущий счёт.
- По вероятности оплаты: каждому долгу присваивают долю, которая вернётся, и складывают ожидаемые поступления. Долю ставят по истории расчётов с клиентом и по его состоянию.
- По срокам поступления: долг делят на тот, что придёт в этом месяце, в следующем и позже. Это единственный вид оценки, который напрямую стыкуется с платёжным календарём.
- По обеспечению: смотрят, чем долг подкреплён — залогом, поручительством, банковской гарантией, — и насколько это обеспечение реально можно получить.
Как считается оценка по срокам
Сначала берут реестр всех неоплаченных счетов: контрагент, сумма, дата отгрузки или акта, дата оплаты по договору. Затем считают дни просрочки на дату оценки и раскладывают суммы по интервалам. Внутри каждого интервала задают долю возврата — её определяют по своей истории: сколько из счетов такой давности за последние годы оплатили.
Оценка = сумма долга в интервале × доля возврата, сложенная по всем интервалам. Долю нельзя брать с потолка: если по счетам старше полугода за два года вернулось меньше половины, закладывать в план возврат всех сумм нельзя.
Отдельно выделяют долги с истёкшим сроком исковой давности и долги ликвидированных должников. По каждому проверяют возможность получения денег: истечение срока само по себе не прекращает долг, и должник может заплатить добровольно. По статье 196 Гражданского кодекса общий срок исковой давности — три года; по статье 200 он отсчитывается со дня, когда кредитор узнал или должен был узнать о нарушении своего права. Такой долг в оценку не входит, даже если он числится в бухгалтерии.
Что показывает каждый способ
| По срокам | По контрагентам | По вероятности оплаты | |
|---|---|---|---|
| Что на выходе | Сумма по интервалам просрочки | Список групп клиентов с суммами | Одна ожидаемая сумма к получению |
| Какие данные нужны | Реестр счетов с датами оплаты по договору | История оплат по каждому клиенту | История оплат и сведения о состоянии должника |
| Где полезно | Платёжный календарь, работа с просрочкой | Условия отсрочки для клиентов | Разговор с банком и инвестором |
| Слабое место | Не видит разницы между клиентами с одинаковой просрочкой | Не даёт суммы к дате | Доля возврата зависит от качества истории |
Что портит оценку
Первое — реестр не совпадает с бухгалтерией: в нём есть счета, которые уже оплачены, но не закрыты в учёте, и наоборот. Оценка, сделанная по такому реестру, считает деньги дважды или не считает вовсе.
Второе — дата оплаты по договору нигде не зафиксирована, и просрочку считают от даты счёта. Тогда долг, по которому отсрочка ещё не истекла, попадает в просроченный, и картина искажается.
Третье — взаимозачёты и возвраты. Клиент может закрыть долг встречной поставкой или вернуть товар, и сумма к получению уменьшится. Эти операции нужно сводить с реестром до оценки, а не после.
Частые вопросы
Чем оценка отличается от резерва по сомнительным долгам в бухгалтерии?
Резерв формируется по правилам бухгалтерского и налогового учёта и уменьшает прибыль в отчётности. Оценка для управления отвечает на другой вопрос — сколько денег придёт и когда. Цифры могут не совпадать: резерв считают по нормам учёта, оценку — по своей истории оплат.
Как часто её делать?
Для платёжного календаря — раз в месяц, вместе с закрытием периода. Для разговора с банком или при продаже бизнеса — на конкретную дату. Если просрочка растёт быстро, реестр стоит смотреть еженедельно.
Можно ли оценить дебиторку, если история оплат не велась?
Можно, но точность будет ниже. Начните с разбивки по срокам и опросите менеджеров по каждому крупному должнику: платит ли, есть ли спор, идёт ли дело к суду. Первые месяцы ведите историю оплат — дальше доли возврата будут считаться по фактам.
Что делать с долгом, по которому истёк срок исковой давности?
В оценке его не учитывают как ожидаемое поступление. Взыскать его через суд уже нельзя, если должник заявит об истечении срока; поэтому в платёжном календаре на него не рассчитывают.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
Дебиторка видна, а часы на неё уходят
Соберу ИИ-агента, который разбирает реестр долгов
Реестр счетов, история оплат и переписка с должниками лежат в разных местах, и сводить их вручную долго. Я собираю агента под одну задачу: он разбирает заявки и документы, сверяет счета с оплатами и готовит расчёт.
Подключаю его к CRM, 1С, почте и мессенджерам и проверяю на сотне настоящих случаев из вашей работы. Это для компаний, где сверка счетов и оплат повторяется сотни раз в месяц.