Начисляются ли страховые взносы на отпускные
Коротко
Да. Отпускные — выплата в рамках трудовых отношений, поэтому попадают в объект обложения по пункту 1 статьи 420 Налогового кодекса и по пункту 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ. С них начисляют взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование по единому тарифу и взносы на травматизм — как с обычной зарплаты.
Почему отпускные облагаются
Отпускные платят по трудовому договору за время отдыха, который работнику гарантирует закон. Для взносов важно не название выплаты, а то, что она начислена работнику в рамках трудовых отношений. Поэтому отпускные входят в базу наравне с окладом и премиями.
Обложение не зависит от того, за какой период предоставлен отпуск и сколько дней человек отдыхает. Не имеет значения и дата выплаты денег: для взносов считают дату начисления.
Отдельная тема — дополнительный отпуск на санаторно-курортное лечение: по разъяснениям для бухгалтеров он взносами не облагается, если предоставлен работнику по установленным правилам. Остальные дополнительные отпуска — за вредность, за работу на Крайнем Севере, учебные — облагаются в общем порядке.
Какие взносы начислить
- На обязательное пенсионное страхование.
- На обязательное медицинское страхование.
- На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
- На обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний — по тарифу вашего класса риска.
По какому тарифу
Единый тариф в 2026 году — 30 % с выплат в пределах единой предельной базы 2 979 000 ₽ и 15,1 % с суммы сверх неё. Базу считают нарастающим итогом с начала года по каждому человеку, поэтому отпускные складываются с зарплатой того же сотрудника и могут частично попасть в обе ставки.
Пониженные тарифы применяют, если у компании есть на них право: например, малые предприятия из перечня обрабатывающих производств или ИТ-компании. Для малого бизнеса вне перечня с 2026 года действует общий тариф — 30 % и 15,1 %; льготы «15 % сверх МРОТ» больше нет.
Взносы на травматизм считают по тарифу от 0,2 % до 8,5 % в зависимости от класса профессионального риска основного вида деятельности. Предельной базы у них нет.
В каком месяце начислить и когда заплатить
Взносы начисляют в том месяце, когда начислены сами отпускные, — дата выплаты роли не играет. Если отпускные начислены в январе, они входят в базу за январь вместе с зарплатой, даже если человек отдыхает в феврале.
Уплата — в следующие сроки: взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование не позднее 28-го числа следующего месяца, взносы на травматизм — не позднее 15-го числа следующего месяца.
Переходящий отпуск, который начался в одном месяце и закончился в другом, ничего не меняет: вся сумма отпускных и взносы с неё относятся к месяцу начисления.
Отпускные и другие выплаты: что облагается
| Выплата | Страховые взносы | Основание |
|---|---|---|
| Оплата ежегодного отпуска | Да, в месяце начисления | п. 1 ст. 420 НК, п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ |
| Оплата дополнительного отпуска (вредность, Север, учебный) | Да, в общем порядке | п. 1 ст. 420 НК |
| Дополнительный отпуск на санаторно-курортное лечение | Нет, если предоставлен по установленным правилам | разъяснения для бухгалтеров |
| Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении | Да, это выплата в рамках трудовых отношений | п. 1 ст. 420 НК |
| Материальная помощь, оплата питания и обучения | Зависит от основания и условий выплаты: обычная материальная помощь освобождена в пределах 4 000 ₽ на работника за год, для отдельных видов помощи предусмотрены специальные освобождения, а оплата питания и обучения также требует проверки условий освобождения | п. 1 ст. 420 НК |
Частые вопросы
Облагаются ли отпускные страховыми взносами, если отпуск переходящий?
Да. Включайте всю сумму в базу того месяца, в котором отпускные начислены. Дни отдыха, пришедшиеся на следующий месяц, делить не нужно.
Нужно ли начислять взносы на травматизм с отпускных?
Да, по пункту 1 статьи 20.1 Закона № 125-ФЗ. Тариф — от 0,2 % до 8,5 % по вашему классу риска, предельной базы нет, срок уплаты — не позднее 15-го числа следующего месяца.
Влияет ли дата выплаты отпускных на взносы?
Нет. Для расчёта взносов значение имеет дата начисления, а не день перечисления денег работнику.
Облагается ли компенсация за неиспользованный отпуск?
Да, это тоже выплата в рамках трудовых отношений, поэтому взносы начисляют в общем порядке.
Можно ли применить пониженный тариф к отпускным?
Можно, если компания вправе применять пониженный тариф. Тогда отпускные облагаются по тем же ставкам, что и зарплата, с учётом предельной базы и условий льготы.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Отпускные — только часть рутины в бухгалтерии
Найду рутину, которую в компании можно отдать ИИ
Начисления, сверки, отчёты и ответы на одни и те же вопросы съедают часы бухгалтерии и менеджеров. Я смотрю, на что в отделах уходят часы, и показываю, какую рутину выгодно отдать программам.
Подключаю ИИ к вашей CRM и 1С и каждую неделю показываю, сколько часов освободилось. Это для собственников от десяти человек, где рутина съедает время продавцов, менеджеров и бухгалтерии.