Недоимка по страховым взносам
Коротко
Недоимка по страховым взносам — это взносы, не уплаченные в установленный срок. По взносам на травматизм задолженность администрирует СФР; взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай болезни и материнства администрирует ФНС.
Чем недоимка отличается от пени и штрафа
Недоимка — это сам неуплаченный взнос. Пени — плата за задержку: они капают на сумму долга за каждый день просрочки и растут, пока долг не закрыт. Штраф — наказание за нарушение: за непредставление отчёта, за занижение базы. Три разные суммы, и в требовании Фонда они идут отдельными строками.
Закрывать долг нужно вместе с пенями: если перечислить только взносы, уже начисленные пени останутся задолженностью. Новые пени на остаток самих пеней не начисляются. Сверка расчётов с Фондом показывает, из чего сложилась каждая сумма.
Как Фонд выставляет требование об уплате
- Выявляет недоимку и составляет документ о выявлении недоимки по утверждённой форме.
- Направляет страхователю требование об уплате недоимки, пеней и штрафов обычно в течение трёх месяцев со дня выявления недоимки. По результатам проверки требование направляют в течение десяти рабочих дней со дня вступления решения в силу.
- Если сумма недоимки и пеней за расчётный период не превышает 500 рублей и сохраняется в этом размере к концу периода, требование направляют в течение трёх месяцев со дня выявления недоимки за такой период (п. 2.1 ст. 26.9).
- В требовании указаны сумма долга, пени и штрафы и срок, до которого их нужно перечислить.
Что происходит после требования
Если срок прошёл, а деньги не поступили, Фонд взыскивает долг за счёт денежных средств на счетах страхователя в банках. Решение о взыскании принимается по форме, утверждённой приказом Фонда, и направляется в банк.
Когда денег на счетах не хватает, взыскание переходит на иное имущество. Постановление о взыскании за счёт имущества юридического лица или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования, если общая сумма долга, пеней и штрафов превышает 3 000 рублей. Если сумма по требованию не больше 3 000 рублей, постановление принимается после истечения срока исполнения одного или нескольких требований, но не позднее трёх лет после истечения срока исполнения самого раннего требования (п. 3 ст. 26.7 Закона № 125-ФЗ).
Постановление направляют судебному приставу-исполнителю, и дальше взыскание идёт по Закону № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».
Если в отчёте ошибка, а долг уже числится
Ошибку в расчёте исправляют уточнённым отчётом. Если из-за ошибки взносы были занижены, разницу доплачивают вместе с пенями: пени считаются со дня, следующего за сроком уплаты, по день, когда долг закрыт.
Если взносы переплатили, сумму излишне уплаченных взносов Фонд зачитывает в счёт предстоящих платежей, погашения задолженности по пеням и штрафам либо возвращает страхователю. Обычно проценты на возвращаемую сумму не начисляются. Если Фонд нарушил срок возврата, он начисляет проценты за каждый календарный день просрочки по правилам статьи 26.12 Закона № 125-ФЗ. О факте излишней уплаты территориальный орган Фонда сообщает страхователю в течение десяти рабочих дней со дня, когда этот факт стал известен.
При сомнениях в расчётах проводят совместную сверку по предложению Фонда или страхователя. Результат оформляют актом, который подписывают обе стороны (п. 4 ст. 26.12).
Частые вопросы
Когда долг по взносам считается недоимкой?
С момента, когда обязанность по уплате не исполнена в срок. Дальше Фонд выявляет недоимку, составляет документ о выявлении и направляет требование об уплате.
Сколько времени у Фонда на требование об уплате?
Обычно три месяца со дня выявления недоимки. По результатам проверки — десять рабочих дней со дня вступления решения в силу. Для сумм до 500 рублей за расчётный период действует отдельное правило пункта 2.1 статьи 26.9 Закона № 125-ФЗ.
Что будет, если не заплатить по требованию?
Фонд взыщет долг за счёт денежных средств на счетах в банках. Если их не хватит — за счёт иного имущества: постановление о взыскании направят судебному приставу-исполнителю.
Распространяется ли исковая давность на взыскание взносов?
На отношения по взысканию взносов, урегулированные пунктами 5–7 статьи 26.7 Закона № 125-ФЗ, общий срок исковой давности из гражданского законодательства не применяется. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании суд может восстановить.
Можно ли вернуть переплату по взносам?
Да. Излишне уплаченные взносы зачитывают или возвращают по статье 26.12 Закона № 125-ФЗ. При нарушении срока возврата Фонд начисляет проценты за дни просрочки.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Долг виден в отчёте, а причина — в экономике
Посчитаю, откуда в бизнесе берётся нехватка денег на взносы
Недоимка по взносам редко появляется одна: обычно деньги уходят на закупку, рекламу или склад, а обязательные платежи ждут. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов — и показываю, какие позиции кормят бизнес, а какие тянут вниз.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые растут и хотят заранее видеть, хватит ли выручки на взносы, зарплаты и налоги.