НДС помощь: как снизить НДС с услуг законно
Коротко
НДС с услуг — налог, который исполнитель начисляет сверх цены услуги. С 2026 года на УСН действует освобождение при доходе за прошлый год не более 20 млн ₽, а при превышении порога можно выбрать общие ставки 22% и 10% с вычетами или специальные 5% и 7% без вычетов. Выбор ставки и законные основания освобождения — главные рычаги снижения налога.
Когда НДС с услуг можно не платить
На УСН в 2026 году освобождение от НДС действует автоматически, если доход за 2025 год не превысил 20 млн ₽. Уведомление не нужно. Если доход в 2026 году превысит 20 млн ₽, освобождение прекращается с 1-го числа следующего месяца.
Освобождение не распространяется на НДС при ввозе товаров и на обязанности налогового агента — эти суммы платят в любом случае.
Организации и ИП на других режимах (ОСНО, ЕСХН) платят НДС по общим правилам; освобождение по статье 145 НК РФ доступно, если доход за три предыдущих месяца не превысил 2 млн ₽.
Специальные ставки 5% и 7%: кому выгодно
Если доход за 2025 год составил от 20 до 250 млн ₽, на УСН можно выбрать специальную ставку 5% без вычета входного НДС. Если доход за 2025 год составил свыше 250 млн ₽ и не превысил 450 млн ₽, на УСН можно выбрать ставку 7% без вычета входного НДС.
Специальные ставки применяют ко всем облагаемым операциям; отказаться от них можно не раньше чем через 12 кварталов подряд, а впервые выбравшие с 2026 года — в течение 4 кварталов.
Внутри 2026 года при превышении дохода 272,5 млн ₽ ставка 5% сменяется на 7% с 1-го числа следующего месяца. При превышении 490,5 млн ₽ право на УСН утрачивается.
Специальные ставки выгодны, когда доля входного НДС в затратах невелика: например, в услугах с небольшой материалоёмкостью. Если затраты в основном облагаются НДС, общая ставка 22% с вычетами может оказаться выгоднее.
Общая ставка 22% или специальная 5–7%: что выбрать
| Общая ставка 22% | Специальная 5% или 7% | |
|---|---|---|
| Вычет входного НДС | Есть | Нет |
| Ставка | 22% (или 10% для льготных товаров) | 5% или 7% |
| Кому доступна | Всем плательщикам НДС | Только на УСН при доходе свыше 20 млн ₽ |
| Когда выгодна | Если много закупок с НДС | Если затраты без НДС или их мало |
Законные способы снизить НДС с услуг
- Проверить право на освобождение по статье 145 НК РФ: на УСН — при доходе до 20 млн ₽, на ОСНО — при доходе до 2 млн ₽ за три месяца.
- Выбрать специальную ставку 5% или 7% на УСН, если затраты с входным НДС невелики.
- Проверить, предусмотрена ли ставка 10% пунктом 2 статьи 164 НК РФ для вашей услуги, например для отдельных пассажирских перевозок.
- Раздельный учёт операций, освобождённых от НДС, чтобы не платить налог с необлагаемых услуг.
- Следить за лимитами доходов, чтобы не потерять освобождение или специальную ставку в середине года.
Частые вопросы
Можно ли не платить НДС с услуг, если доход меньше 20 млн ₽?
На УСН — да, освобождение действует автоматически при доходе за прошлый год не более 20 млн ₽. На ОСНО — только при доходе за три предыдущих месяца не более 2 млн ₽ и подаче уведомления.
Что будет, если превысить 20 млн ₽ на УСН?
Освобождение прекращается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента нужно начислять НДС по общим или специальным ставкам.
Можно ли выбрать ставку 5%, если доход за 2025 год был 30 млн ₽?
Да, при доходе от 20 до 250 млн ₽ на УСН доступна ставка 5%. Но если в 2026 году доход превысит 272,5 млн ₽, ставка сменится на 7% с 1-го числа следующего месяца.
Какие услуги облагаются НДС по ставке 10%?
Пункт 2 статьи 164 НК РФ предусматривает ставку 10% для отдельных услуг по перевозке пассажиров и багажа. Для медицинских услуг нужно отдельно проверить право на освобождение по статье 149 НК РФ. Для применения ставки 10% нужны подтверждающие документы.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Снижение НДС должно быть законным
Рассчитаю юнит-экономику и финансовую модель с учётом НДС
Покажу, как выбор ставки НДС влияет на прибыль каждого товара, услуги и клиента. Сравню варианты: освобождение, специальные ставки, общую ставку с вычетами.
Вы получите расчёт по каждой позиции и точку безубыточности с учётом налогов. Это для собственников, которые хотят снизить налоговую нагрузку без риска доначислений.