НДС на мясо: ставка 10 % или 22 %
Коротко
Мясо и мясопродукты входят в перечень продовольственных товаров с пониженной ставкой НДС 10 % (подпункт 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ). Ставка привязана не к слову «мясо», а к коду ОКПД2 в перечне, утверждённом постановлением Правительства от 31.12.2004 № 908. Деликатесные изделия из этого перечня исключены и облагаются основной ставкой 22 % — она действует с 1 января 2026 года по закону № 425-ФЗ.
Какая ставка к чему
Пониженная ставка 10 % распространяется на скот и птицу в живом весе, мясо и мясопродукты, кроме деликатесных. Это прямо записано в подпункте 1 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса. Всё, что в перечень не попало, идёт по основной ставке 22 % (пункт 3 статьи 164).
Деликатесы кодекс перечисляет поимённо: вырезка, телятина, языки, сырокопчёные колбасы высшего сорта, сыровяленые колбасы, фаршированные колбасы высшего сорта, копчёности из свинины, баранины, говядины, телятины и мяса птицы — балык, карбонад, шейка, окорок, пастрома, филей, запечённые свинина и говядина, консервы вроде ветчины, бекона, карбонада и заливного языка. Такие позиции облагаются 22 %.
Как подтвердить ставку 10 %
- Найдите код ОКПД2 своей продукции и сверьте его с перечнем постановления № 908. Совпадения названия товара недостаточно.
- Возьмите сертификат соответствия или декларацию о соответствии, где указан этот код. Присвоение кода подтверждается документально — на это указывает Минфин в письмах, например от 23.10.2020 № 03-07-07/92465.
- Если в перечне стоит общий код, а в ваших документах — детализированный код внутри него, ставка 10 % применяется (письма Минфина от 13.02.2019 № 03-07-14/8570 и от 01.12.2021 № 03-07-11/97439).
- С 1 октября 2026 года принадлежность к льготной ставке подтверждают сведениями о сертификате или декларации соответствия либо иными документами по нормам ЕАЭС. Их представляют в налоговую только по её требованию, вместе с декларацией по НДС их не подают.
- Импортное мясо облагается по ставке 10 %, если код товара по ТН ВЭД ЕАЭС есть в перечне постановления № 908. Для ввоза действует отдельный перечень по ТН ВЭД.
НДС на рыбу
Рыба живая, кроме ценных пород, и морепродукты входят в тот же подпункт 1 пункта 2 статьи 164 и облагаются по ставке 10 % по перечню постановления № 908. Живая рыба ценных пород, перечисленных в кодексе, включая белугу, осетра, севрюгу и сёмгу, исключена из ставки 10 %. Форель из утверждённого перечня может облагаться по ставке 10 %.
Красная икра и деликатесная рыбная продукция в льготный перечень не входят: их считают по 22 %. Проверка та же — код ОКПД2 или ТН ВЭД в перечне и документ, где этот код указан.
Мясо и рыба: что по какой ставке
| Товар | Ставка | Основание |
|---|---|---|
| Мясо и мясопродукты без деликатесов | 10 % | подп. 1 п. 2 ст. 164 НК, перечень № 908 |
| Вырезка, языки, балык, карбонад, сырокопчёные колбасы | 22 % | п. 3 ст. 164 НК — исключены как деликатесы |
| Скот и птица в живом весе | 10 % | подп. 1 п. 2 ст. 164 НК |
| Рыба живая, кроме ценных пород, морепродукты | 10 % | подп. 1 п. 2 ст. 164 НК, перечень № 908 |
| Ценные породы рыб, красная икра | 22 % | п. 3 ст. 164 НК |
| Экспорт мяса и рыбы | 0 % | подп. 1 п. 1 ст. 164 НК |
Частые вопросы
Мясные полуфабрикаты облагаются по 10 %?
Если их код ОКПД2 есть в перечне и они не деликатесы — да. В перечень, например, включены мелкокусковые и порционные охлаждённые полуфабрикаты с кодом 10.13.14.712. Когда в документах код не указан или его нет в перечне, применяется 22 %.
Что будет при ошибке в ставке
Налоговая доначислит налог и пени, а штраф составит 20 % от суммы недоимки. Поэтому ставку проверяют по коду и документу, а не по названию товара в накладной.
Колбаса по какой ставке
Варёные и варёно-копчёные колбасы, не попавшие в список деликатесов, идут по 10 %. Сырокопчёные высшего сорта, сыровяленые и фаршированные высшего сорта исключены из ставки 10 %.
Поменялось ли что-то с 2026 года
Основная ставка выросла с 20 до 22 %, льготная 10 % для мяса и рыбы сохранилась. С 1 июля 2026 года обновлены перечни постановления № 908 — перед отгрузкой сверяйте код с действующей редакцией.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Ставка верная, а прибыли нет
Посчитаю, что остаётся у вас с каждой продажи
Ставка НДС — только одна строка в цене. Дальше начинается вопрос, сколько приносит каждый товар после себестоимости, логистики, комиссий и налогов и где рост оборота съедает деньги.
Я считаю юнит-экономику по каждой позиции и каналу, нахожу точку безубыточности и строю финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.