Налоговые ставки устанавливаются: кто и в каких пределах

Коротко

Налоговая ставка — величина налога на единицу налоговой базы. Кто её устанавливает, зависит от уровня налога: по федеральным налогам ставки задаёт Налоговый кодекс, по региональным и местным — законы субъектов РФ и акты представительных органов муниципалитетов, но только в границах, очерченных кодексом.

Три уровня, на которых появляются ставки

Федеральные налоги — НДФЛ, налог на прибыль, НДС, НДПИ — кодекс регулирует целиком. Ставки по ним стоят в главах второй части НК: по НДФЛ это статья 224, по налогу на прибыль — статья 284, по НДС — статья 164.

Региональные налоги — налог на имущество организаций, транспортный, налог при УСН в части, которую отдали субъектам. Кодекс задаёт рамку, а конкретную ставку вводит закон субъекта РФ. Так, по налогу на прибыль ставка, зачисляемая в бюджет субъекта, может быть понижена региональным законом для отдельных категорий налогоплательщиков в случаях, предусмотренных главой 25 НК.

Местные налоги — земельный и налог на имущество физлиц. Здесь ставки устанавливают нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований, а в городах федерального значения — законы Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Пределы, за которые регион выйти не может

Земельный налог: для перечисленных в пункте 1 статьи 394 НК категорий предельная ставка составляет 0,3 %, для прочих участков — 1,5 %.
Земельный налог: муниципалитет вправе установить дифференцированные ставки по категориям земель и разрешённому использованию — но в тех же пределах.
УСН: с 01.01.2026 законами субъектов РФ могут устанавливаться ставки от 1 до 6 % при объекте «доходы» и от 5 до 15 % при объекте «доходы минус расходы» — для отдельных видов деятельности из перечня Правительства и при выполнении его критериев (пункты 1, 2 и 4 статьи 346.20 НК в редакции 425-ФЗ).
Налог на прибыль: пониженная ставка в региональной части для отдельных категорий налогоплательщиков — только в случаях, прямо названных в главе 25 НК; для резидентов особой экономической зоны нужен раздельный учёт.

Что это значит для собственника

Ставку своего налога смотрите не в кодексе, а в законе региона или решении муниципалитета — именно там она становится числом, по которому вы платите. Кодекс даёт вилку, регион выбирает точку внутри неё.

Обратная сторона: если регион не ввёл пониженную ставку, применяется та, что прописана в кодексе как общая. Отсутствие льготного закона — не повод считать по льготной ставке.

Проверять ставку по имущественным налогам удобно через сервис ФНС со справочной информацией о ставках и льготах — там видно, что действует в вашем муниципалитете.

Частые вопросы

Может ли регион поставить ставку выше, чем в НК?

Нет. Кодекс задаёт верхнюю границу, и региональный закон действует только внутри неё. По земельному налогу потолок — 0,3 % и 1,5 % по видам участков.

Кто устанавливает ставку УСН?

Общие ставки прописаны в статье 346.20 НК. Пониженные — от 1 до 6 % и от 5 до 15 % — вводят законы субъектов РФ для отдельных видов деятельности из перечня Правительства и при выполнении его критериев; эта редакция действует с 01.01.2026.

Где искать ставку налога на имущество организаций?

В законе субъекта РФ: кодекс задаёт общую рамку, а ставку, зачисляемую в региональный бюджет, регион устанавливает сам, включая понижения для отдельных категорий налогоплательщиков.

Ставка одна на всю страну?

По федеральным налогам — да, она в кодексе. По региональным и местным — нет: один и тот же налог в разных субъектах и муниципалитетах считается по разным ставкам.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Ставки меняются — модель должна меняться вместе с ними

Посчитаю, что остаётся у вас после налогов по каждой позиции

Когда ставка региона или муниципалитета меняется, меняется и прибыль на каждом товаре, клиенте и канале. Я собираю юнит-экономику, где налоги стоят в расчёте по каждой позиции, а не одной строкой в конце.

Видно, какие товары и каналы зарабатывают после всех расходов, где точка безубыточности и что будет с деньгами при росте. Это для собственников, которые хотят расти и не потерять прибыль по дороге.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»