Налоговые льготы по транспортному налогу для юридических лиц
Коротко
Льгота по транспортному налогу для организации — это законное уменьшение налога: полное освобождение, снижение ставки или уменьшение суммы. Часть льгот записана в Налоговом кодексе, остальные вводят законы субъектов РФ, и применяют их только по заявлению организации с подтверждающими документами.
Кто и на каком основании получает льготу
Транспортный налог — региональный: ставки в пределах Налогового кодекса и дополнительные льготы устанавливает закон субъекта РФ. Сроки уплаты определяет Налоговый кодекс. Федеральные льготы перечислены в самом кодексе, и регион их не отменяет.
Организация-налогоплательщик — та, на которую зарегистрированы транспортные средства. Льгота привязана к конкретной машине и к основанию, поэтому в заявлении указывают и объект, и код льготы.
Федеральные льготы для организаций
- Сельскохозяйственные товаропроизводители — по тракторам, самоходным комбайнам, самоходным машинам для перевозки и внесения минеральных удобрений, специальным и специализированным автотранспортным средствам, которые используют при сельхозработах для производства сельхозпродукции (подпункт 3 пункта 2.1 статьи 361.1 НК РФ).
- На федеральной территории «Сириус» — по автомобилям, оснащённым исключительно электрическими двигателями мощностью до 150 л. с. включительно; освобождается один автомобиль с максимально исчисленной суммой налога (пункты 3 и 4 статьи 356.1 НК РФ).
- На Курильских островах — пока действует право на освобождение от налога на прибыль по статье 246.3 НК РФ (пункт 6 статьи 357 НК РФ).
- При соглашениях о разделе продукции — по транспортным средствам, кроме легковых автомобилей, используемым исключительно для целей соглашения (пункт 7 статьи 346.35 НК РФ).
Региональные льготы: где смотреть
Дополнительные льготы, основания и порядок их применения устанавливает закон субъекта РФ (пункт 3 статьи 56 и статья 356 НК РФ). Перечень по вашему региону опубликован на сайте ФНС России в разделе о льготах по имущественным налогам.
Сверяйте не только название льготы, но и условия: вид транспорта, мощность двигателя, год выпуска, отрасль или долю выручки. Одно и то же освобождение в разных регионах действует по-разному.
Как оформить льготу
- Проверить, есть ли основание в НК РФ или в законе вашего субъекта РФ, и подходит ли под него конкретное транспортное средство.
- Собрать документы, подтверждающие право: например, для сельхозтоваропроизводителя — документы о статусе и о применении техники на сельхозработах.
- Подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы по форме, утверждённой приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@, с указанием кода льготы.
- Дождаться решения инспекции и проверить, что льгота учтена в расчёте налога за нужный период.
Коды льгот в заявлении
Коды видов льгот перечислены в приложении № 1 к порядку заполнения заявления. Освобождение от налога обозначают коды 20210 и 30200, уменьшение суммы — 20220, снижение ставки — 20230. Для электрических автомобилей на территории «Сириус» предусмотрен код 40300, для сельхозтоваропроизводителей — 40400.
Если код подобран неверно, инспекция может не применить льготу, поэтому сверяйте его с основанием из закона, а не только с названием.
Частые вопросы
Льгота применяется автоматически?
Нет. Организация подаёт заявление о льготе и вправе приложить подтверждающие документы. Подать заявление можно и после уплаты налога: при подтверждении права инспекция учтёт льготу и пересчитает сумму.
Может ли регион отменить федеральную льготу?
Нет. Федеральные льготы действуют по Налоговому кодексу. Субъект РФ вводит свои дополнительные льготы и определяет основания и порядок их применения.
Что делать, если льготу не учли в расчёте?
Подать заявление с подтверждающими документами и сверить расчёт налога. Если налог уже уплачен без льготы, переплату возвращают или зачитывают по заявлению в инспекцию.
Нужно ли подтверждать льготу каждый год?
Порядок подтверждения зависит от основания и от региона. Если право сохраняется, а документы не меняются, инспекция применяет льготу и в следующих периодах; при утрате основания организация обязана об этом сообщить.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Налог на транспорт — часть общей картины денег
Покажу, где в бизнесе теряются деньги
Транспортный налог — одна из статей, которая незаметно съедает маржу, особенно когда машин много. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
На выходе — расчёт по каждой позиции, точка безубыточности и финансовая модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.