Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2023 году

Коротко

Налоговые каникулы — это ставка 0 % по УСН для предпринимателя, который впервые зарегистрировался и работает в производственной, социальной или научной сфере либо оказывает бытовые услуги. Ставку вводит закон субъекта РФ, и в 2023 году она действовала в тех регионах, где такой закон был принят.

Кому давали ставку 0 % в 2023 году

Право на каникулы возникает у ИП, который зарегистрировался впервые: если человек уже был предпринимателем раньше, льгота не положена. Вид деятельности должен входить в перечень регионального закона, а доля доходов по нему — быть не меньше 70 % за налоговый период.

Льгота работает только на УСН и только на объекте «доходы» или «доходы минус расходы» — в зависимости от того, какую ставку 0 % ввёл регион. Совмещение с патентом допускается, но каникулы распространяются лишь на доходы по УСН.

В 2023 году действовал общий лимит доходов для УСН — 251,4 млн ₽ с учётом коэффициента-дефлятора. Превышение лимита лишало права на УСН, а вместе с ним и на каникулы.

Что проверить перед тем, как рассчитывать на 0 %

Закон субъекта РФ: в нём указаны виды деятельности, объект налогообложения и срок действия ставки 0 %.
Дата регистрации ИП: льгота доступна только тем, кто зарегистрировался впервые после того, как регион ввёл каникулы.
Доля выручки по льготному виду деятельности — не меньше 70 % за год.
Лимит доходов УСН и численность работников: превышение снимает право на спецрежим.
Отсутствие перехода на другой режим: при добровольном отказе от УСН каникулы прекращаются.

УСН и патент: где ещё были каникулы

	УСН, ставка 0 %	Патент, ставка 0 %
Кто вводит	Закон субъекта РФ	Закон субъекта РФ
Кому	Впервые зарегистрированным ИП в производственной, социальной, научной сфере и бытовых услугах	Впервые зарегистрированным ИП по видам деятельности из перечня региона
Объект	«Доходы» или «доходы минус расходы»	Потенциальный доход по патенту
Условие по выручке	Не меньше 70 % по льготному виду	Вид деятельности указан в региональном законе и патенте
Срок	Не больше двух налоговых периодов с даты регистрации	Не больше двух налоговых периодов с даты регистрации

Льготы УСН 2023 по регионам

Ставки УСН в 2023 году делились на две группы. Федеральные — 6 % с доходов и 15 % с разницы «доходы минус расходы». Региональные — пониженные: закон субъекта РФ мог установить ставку от 1 % до 6 % для объекта «доходы» и от 5 % до 15 % для объекта «доходы минус расходы». Эти пониженные ставки действовали независимо от того, первый это бизнес у предпринимателя или нет.

Каникулы — отдельная льгота: ставка 0 % на два налоговых периода. Регион сам решает, вводить её или нет, поэтому в одном субъекте предприниматель платил ноль, а в соседнем — обычные 6 % или 15 %. Смотреть нужно закон именно того региона, где ИП стоит на учёте.

Частые вопросы

Можно ли получить каникулы, если ИП зарегистрирован в 2023 году, но уже работал как ИП раньше?

Нет. Льгота положена только тем, кто зарегистрировался впервые. Повторная регистрация права на ставку 0 % не даёт.

Что будет, если доля выручки по льготному виду деятельности упадёт ниже 70 %?

Право на каникулы теряется, и налог за период считается по обычной ставке. Поэтому долю выручки контролируют по итогам каждого отчётного периода.

Действуют ли каникулы сейчас, если бизнес начал работать в 2023 году?

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП на УСН и патенте с 1 января 2027 года не применяются. Предпринимателю, который пользовался ставкой 0 %, стоит заранее посчитать налог по обычной ставке.

Нужно ли уведомлять налоговую о применении ставки 0 %?

Отдельного уведомления о каникулах нет: право подтверждают декларацией по УСН, где указана ставка 0 %, и документами о доле выручки по льготному виду деятельности.

Совмещаются ли каникулы на УСН с патентом?

Да, если регион ввёл каникулы и по патенту. Ставка 0 % применяется к каждому режиму отдельно, а лимит доходов для патента считается с учётом выручки по УСН.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Льгота закончилась — пора считать деньги

Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте

Когда ставка 0 % сменяется обычной, прибыль меняется не на проценты, а на сумму налога. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.

Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»