Налоговая ставка при заборе в пределах установленного лимита
Коротко
Налоговая ставка при заборе в пределах установленного лимита — это ставка водного налога, которую применяют к объёму воды, забранному в границах разрешённого квартального или годового лимита. Она складывается из базовой ставки по бассейну реки или озера и повышающих коэффициентов: 4,65 и коэффициента-дефлятора на год. Итоговую ставку округляют до полного рубля.
Из чего складывается ставка
Статья 333.12 Налогового кодекса устанавливает базовые ставки за забор 1 тыс. куб. м воды. Для поверхностных и подземных водных объектов ставки разные, а внутри каждой группы зависят от экономического района и бассейна реки, озера или моря. Например, для бассейна Волги в Северном районе базовая ставка из поверхностных объектов — 300 ₽, из подземных — 384 ₽.
К базовой ставке применяют коэффициент 4,65 (пункт 1.1 статьи 333.12 НК). С 2026 года к ней добавился ежегодный коэффициент-дефлятор: на 2026 год он равен 1,090 (приказ Минэкономразвития от 12.01.2026 № 3). Формула для 2026 года: ставка = базовая ставка × 4,65 × 1,090. Произведение округляют до полного рубля.
Для 2023 года дефлятор не применялся: ставку считали как базовую × 3,52. Итог округляли до полного рубля. Поэтому вопрос «налоговая ставка при заборе в пределах установленного лимита 2023» решается по одной базовой ставке и коэффициенту 3,52.
Что влияет на размер ставки
- Бассейн реки, озера или моря и экономический район — от них зависит базовая ставка.
- Тип водного объекта: поверхностный или подземный.
- Цель забора: для водоснабжения населения действует отдельная ставка — 355 ₽ за 1 тыс. куб. м в 2026 году (326 ₽ × 1,090), одна для всех субъектов РФ.
- Наличие приборов учёта: при их отсутствии ставку дополнительно умножают на 1,1 (пункт 4 статьи 333.12 НК).
- Использование подземных вод для розлива и продажи — ставка увеличивается в 10 раз.
В пределах лимита и сверх лимита
| В пределах лимита | Сверх лимита | |
|---|---|---|
| Базовая ставка | По таблице статьи 333.12 НК | Та же базовая ставка, умноженная на 5 |
| Коэффициенты | 4,65 и дефлятор 1,090 (с 2026 года) | 4,65 и дефлятор 1,090 (с 2026 года) |
| Пример для базовой ставки 336 ₽ | 1 703 ₽ (336 × 4,65 × 1,090) | 8 515 ₽ (336 × 5 × 4,65 × 1,090) |
| Когда применяется | Объём не превышает установленный лимит | Объём превышает установленный лимит; повышенная ставка применяется к части превышения |
Как посчитать налог за квартал
Налоговый период по водному налогу — квартал. Налог считают по каждому водному объекту и каждой лицензии отдельно: объём забранной воды в тыс. куб. м умножают на ставку с учётом всех коэффициентов. Если вода забрана сверх лимита, к сверхлимитному объёму применяют ставку, увеличенную в 5 раз.
Декларацию подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, а налог перечисляют не позднее 28-го числа. В 2026 году для расчёта по ставкам подпункта 1 пункта 1 статьи 333.12 НК в строке 130 подраздела 2.1 указывают коэффициент 4,65 (письмо ФНС от 07.04.2026 № СД-36-3/2731@).
Частые вопросы
Какая ставка водного налога действовала в 2023 году при заборе в пределах лимита?
Базовая ставка по таблице статьи 333.12 НК, умноженная на коэффициент 3,52. Коэффициент-дефлятор в 2023 году не применялся. Итоговую ставку округляли до полного рубля.
Нужно ли умножать ставку на коэффициент-дефлятор, если вода забирается для водоснабжения населения?
Для водоснабжения населения действует отдельная ставка, которая уже включает индексацию: в 2026 году — 355 ₽ за 1 тыс. куб. м. Коэффициент 4,65 к ней не применяют.
Что будет, если забрать воды больше установленного лимита?
К объёму сверх лимита применяют ставку, увеличенную в 5 раз (пункт 2 статьи 333.12 НК). Если данных об объёме добытой воды для расчёта нет, лимит умножают на ставку, увеличенную в 1,1 раза.
Как округлять ставку?
Итоговую ставку после умножения на коэффициенты округляют до полного рубля по правилам округления (пункт 1.1 статьи 333.12 НК).
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Водный налог — часть общей картины денег
Покажу, сколько бизнес зарабатывает на каждом направлении после всех расходов
Водный налог, как и другие платежи, влияет на маржу. Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала: сколько остаётся после себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.