Налоговая экономия

Коротко

Налоговая экономия — это разница между налогом, который бизнес платит по текущей схеме, и налогом, который он заплатит при другой законной схеме: другом режиме, другом составе расходов, других вычетах и сроках. Считать её нужно в рублях на год и смотреть, сколько стоит переход: смена режима, учёта, договоров. Экономия появляется там, где есть выбор, — а не там, где налог просто не заплатили.

Откуда берётся экономия

Экономия возникает в четырёх местах. Первое — режим налогообложения: общая система, УСН, патент и НПД дают разный налог с одной и той же выручки. Второе — налоговая база: какие расходы закон разрешает вычесть, а какие нет. Третье — вычеты и льготы: НДС, взносы, имущественные налоги. Четвёртое — сроки и структура: когда признаётся доход и расход, как оформлены сделки.

Каждый пункт — это решение, которое принимает собственник. Режим меняют заявлением, состав расходов — учётной политикой и договорами, вычеты — счетами-фактурами и первичными документами. Если решения принимаются по инерции, экономия остаётся неиспользованной.

Где чаще всего лежит экономия

Режим налогообложения: сравнить общую систему, УСН «доходы», УСН «доходы минус расходы» и патент по фактической выручке и расходам, а не по ставкам из рекламы.
НДС на УСН: в 2026 году освобождение действует при доходе за 2025 год до 20 млн ₽ включительно. При доходе свыше 20 млн и до 250 млн ₽ специальная ставка составляет 5 %, свыше 250 млн и до 450 млн ₽ — 7 %. Вместо специальных ставок можно применять общие ставки с вычетами входного НДС.
Страховые взносы: у малого бизнеса из перечня видов деятельности тариф 30 % действует только на выплаты до 1,5 МРОТ в месяц на человека, а с суммы свыше — 15 %; у обрабатывающих МСП свыше 1,5 МРОТ — 7,6 %. Прочие МСП с 2026 года платят общий тариф.
Налог на прибыль: расходы признаются по правилам главы 25 НК, и часть затрат, которые бизнес несёт, в расходы не попадает только потому, что нет документов.
Имущественные налоги: движимое оборудование, в том числе в лизинге, не облагается налогом на имущество организаций независимо от того, кто его учитывает.
НДФЛ с выплат сотрудникам: стандартные вычеты на детей — 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего в месяц, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽.

Как посчитать экономию в деньгах

Экономия считается не по ставкам, а по налогу к уплате. Берёте фактическую выручку и расходы за год, считаете налог по действующей схеме, затем по новой — по той же базе. Разница и есть экономия до вычета стоимости перехода.

Стоимость перехода — это то, что вы платите за новую схему: смена учётной программы, восстановление документов, раздельный учёт, возможная потеря вычетов НДС, рост тарифа взносов, если часть работников окажется вне льготы. Если экономия меньше стоимости перехода за год, решение невыгодно.

Чем законная экономия отличается от схемы

	Законная экономия	Схема с риском
Основание	Норма НК: режим, вычет, льгота, состав расходов	Отсутствие нормы или её обход
Документы	Сделка и первичные документы совпадают с реальностью	Документы есть, реальной операции нет или она притворная
Что получает собственник	Меньше налог за год	Меньше налог сейчас, доначисление позже
Последствия	Налог пересчитывают, только если изменились условия применения нормы	Доначисление налога, пени и штраф по результатам проверки
Проверка решения	Можно показать инспектору и объяснить нормой	Держится на том, что не заметят

Частые вопросы

Можно ли уменьшить налог, если просто не отразить часть выручки?

Нет, это не экономия, а занижение базы. Налог доначислят, добавят пени за каждый день просрочки и штраф. Экономией считается только уменьшение налога по правилам Налогового кодекса.

Что выгоднее на УСН: освобождение от НДС или ставка 5 %?

Зависит от доли входного НДС в ваших закупках. Со специальными ставками 5 % и 7 % входной налог не вычитается и включается в стоимость покупок. Сравнивайте два расчёта на своей выручке и своих закупках.

Даёт ли смена режима экономию сразу?

Нет. Режим меняют с начала календарного года, а заявление подают заранее. До этого момента считайте экономию по действующей схеме и проверяйте, укладываетесь ли в лимиты нового режима.

Стоит ли экономить на взносах, если у бизнеса нет льготного вида деятельности?

Льгота по взносам привязана к основному виду деятельности из перечня Правительства и доле доходов по нему. Если вида нет в перечне, с 2026 года действует общий тариф 30 % в пределах базы и 15,1 % сверх неё, и экономить на этом не получится.

Как проверить, что экономия не превратится в доначисление?

Соберите по каждому решению норму НК, документы по сделке и расчёт налога. Если хотя бы по одному пункту нет нормы или документы не совпадают с реальной операцией, из расчёта этот пункт убирают.

Проверка актуальности

Проверьте ответ на сегодняшний день

Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.

Экономия должна быть видна в деньгах, а не в ставках

Соберу финансовую модель, где видно, что будет с деньгами при каждом решении

Считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. По модели видно, сколько бизнес зарабатывает на каждой позиции и что будет с деньгами, если сменить режим, состав расходов или канал продаж.

Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой можно сравнить варианты в рублях до того, как менять схему.

Читать об услуге «Юнит-экономика и финансовая модель»