Можно ли заключить агентский договор с физическим лицом

Агентский договор — глава 52 Гражданского кодекса. Статья 1005 описывает две модели: агент действует от своего имени, но за счёт принципала (как комиссия), либо от имени и за счёт принципала (как поручение). От модели зависит, у кого возникают права и обязанности по сделкам с третьими лицами.

В роли принципала и агента могут выступать любые субъекты гражданского права с учётом дееспособности граждан и правоспособности организаций. Прямого указания, что агент обязан быть предпринимателем, в законе нет — это подтверждают и судебные решения по конкретным делам.

Одно исключение: посредническая деятельность по агентскому договору обычно не подходит для НПД. Исключение — доставка товаров с приёмом платежей с использованием кассы, зарегистрированной продавцом. С таким исполнителем оформляйте договор подряда или оказания услуг.

Если агент — обычное физическое лицо, организация становится налоговым агентом по НДФЛ: при каждой выплате, включая аванс, налог считают, удерживают и перечисляют в бюджет. Удержанный НДФЛ перечисляют по срокам статьи 226 НК РФ: в общем случае за период с 1-го по 22-е число — не позднее 28-го числа того же месяца, за период с 23-го по последнее число — не позднее 5-го числа следующего месяца; для конца декабря действует отдельный срок.

Ставка зависит от статуса: резидент платит по прогрессивной шкале 13–22 %, нерезидент — 30 %. Резидент — тот, кто находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Страховые взносы начисляют по единому тарифу, дата начисления — день подписания акта. Взносы на травматизм — только если эта обязанность прямо записана в договоре. С самозанятого налог не удерживают и взносы не начисляют при условии получения чека из приложения «Мой налог».

Признаки трудовых отношений — личное выполнение работы по должности, подчинение правилам внутреннего трудового распорядка, регулярная оплата за процесс, а не за результат. Если проверка или суд увидит такую картину, договор могут переквалифицировать, а принципала — обязать доплатить налоги и взносы.

Поэтому в договоре держите результат: конкретные действия, отчёт, срок, вознаграждение за совершённое. Не вписывайте режим рабочего дня, отпуск и должность из штатного расписания.

Отдельно про НДФЛ: ставки и вычеты в 2026 году считаются по правилам статьи 224 Налогового кодекса, а порядок и сроки перечисления — по статье 226. Если сомневаетесь в статусе исполнителя, смотрите правила резидентства: от них зависит ставка.