Можно ли торговать пивом на патенте

Патентная система в Налоговом кодексе описана через виды деятельности. Розничная торговля через объект с торговым залом — подпункт 45 пункта 2 статьи 346.43, через объект без зала и нестационарную сеть — подпункт 46. Для патента розничная торговля — это продажа товаров по договорам розничной купли-продажи.

Из розничной торговли для патента исключены подакцизные товары из подпунктов 6–10 пункта 1 статьи 181 НК: автомобили, мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла. Пиво, сидр, пуаре и медовуха в этих подпунктах не названы, поэтому под запрет не попадают. Отдельно исключена продажа собственной продукции и продажа еды и напитков, включая алкогольные, в барах, кафе и ресторанах.

Пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху индивидуальный предприниматель на патенте продавать вправе — при условии, что товар покупной, а не своего производства. Другой алкоголь в общем случае продают организации с лицензией. Закон также допускает продажу собственного вина и игристого вина предпринимателями и крестьянскими хозяйствами, признаваемыми сельхозтоваропроизводителями, при соблюдении установленных условий (пункт 1 статьи 16 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ).

Пиво собственного производства на патенте тоже не продать: производство и реализация подакцизных товаров к услугам общепита на патенте не отнесены. Покупное пиво в кафе или баре на патенте по общепиту продавать можно.

Налог на патентной системе — 6 % от потенциально возможного годового дохода, который установлен законом субъекта РФ для конкретного вида деятельности. Для розничной торговли регионы обычно привязывают доход к площади торгового зала или к количеству объектов, поэтому сумма зависит от магазина, а не от выручки.

Если патент берут на срок меньше года, налог считают пропорционально дням: потенциальный годовой доход делят на число дней в году и умножают на дни срока патента. Патент выдают от одного месяца в пределах календарного года, начать можно с любого числа.

Патент уменьшают на страховые взносы: предприниматель без работников — на всю сумму взносов за себя, с работниками — не больше чем наполовину. Взносы за себя учитывают по суммам, подлежащим уплате в году действия патента, до их перечисления; взносы за работников — после уплаты.

Лимит дохода для патента в 2026 году — 20 млн ₽: проверяют доход за 2025 год и доход в течение 2026 года, а при совмещении с УСН доходы обоих режимов складывают. В 2027 году лимит снижается до 15 млн ₽.

Площадь торгового зала для розничной торговли на патенте ограничена, и это ограничение задано в Налоговом кодексе отдельно для каждого вида деятельности — сверяйте свою площадь с нормой до подачи заявления.

Пиво — подакцизный товар, и по нему действуют требования к обороту алкоголя: подключение к системе ЕГАИС и учёт продаж. Это не налоговая сторона патента, но без неё торговля не заработает.