Может ли ИП получить налоговый вычет

Индивидуальный предприниматель на общей системе платит НДФЛ со своего дохода по ставке 13 % и выше — по шкале статьи 224 Налогового кодекса. Значит, ему доступны те же вычеты, что и обычному работнику: стандартные, социальные, имущественные, инвестиционные, плюс свой, предпринимательский — профессиональный.

На упрощённой системе, патенте, ЕСХН и налоге на профессиональный доход предприниматель платит другой налог, а не НДФЛ. Вычет — это возврат именно НДФЛ, поэтому с бизнес-дохода вернуть нечего. Исключение одно: если тот же человек получает доход не как предприниматель — например, работает по трудовому договору или продаёт личное имущество, — с этого дохода он платит НДФЛ как обычное физлицо и может заявить вычеты в этой части.

Вернуть больше, чем уплачено в бюджет, нельзя: вычет уменьшает налог, но не создаёт выплату из бюджета сверх уплаченного НДФЛ.

Это вычет по статье 221 Налогового кодекса. Предприниматель на общей системе уменьшает доход на расходы, связанные с извлечением дохода: закупку товаров, аренду, зарплаты, доставку, рекламу. Состав расходов он определяет сам по правилам главы 25 Налогового кодекса, а траты подтверждает документами — договорами, чеками, платёжками. Вычет не может быть больше суммы дохода от предпринимательской деятельности.

Если подтвердить расходы документами не получается, профессиональный вычет дают в размере 20 % общей суммы дохода от предпринимательской деятельности. Выбрать оба варианта сразу нельзя: документально подтверждённые расходы не учитываются одновременно с вычетом по нормативу.

Личные траты к вычету не принимаются: обед в ресторане, личная машина или телефон, не связанные с делом, в расходы не идут. Именно на этом чаще всего спотыкаются при проверке декларации.

По итогам года предприниматель подаёт декларацию 3-НДФЛ. Профессиональный вычет он заявляет в самой декларации: уменьшает доход на расходы и платит налог с разницы. Социальные и имущественные вычеты, если налог уже уплачен, возвращают из бюджета — на основании той же декларации и подтверждающих документов.

Право на вычет надо подтвердить: договоры, чеки, платёжные поручения, справки об оплате лечения или обучения, документы на покупку жилья. Без подтверждения расходов остаётся только норматив 20 % по статье 221.

Сроки и способы подачи — через личный кабинет налогоплательщика или налоговую инспекцию по месту учёта. Если сомневаетесь, попадает ли ваш расход в вычет, проверьте статью 219 или 220 Налогового кодекса — там перечислены виды расходов и пределы.

Предприниматель на УСН или патенте не может вернуть НДФЛ с бизнес-дохода: этого налога он не платит. Уплаченные 6 % по УСН или стоимость патента — не НДФЛ, и вычетом они не возвращаются.

Работающий способ — заявить вычет через супруга, который платит НДФЛ. Например, при покупке квартиры или оплате лечения имущественный или социальный вычет получает супруг с официальным доходом, облагаемым НДФЛ. Так расход семьи уменьшает налог того, кто его платит.

Если у ИП на спецрежиме есть доходы как у обычного физлица — зарплата по трудовому договору, продажа личного имущества, — с них он платит НДФЛ и в этой части может заявить стандартные, социальные и имущественные вычеты.