Может ли ООО работать без НДС
Коротко
Да, ООО может работать без НДС, если применяет упрощённую систему налогообложения и доход за предыдущий год не превысил 20 млн ₽ (п. 1 ст. 145 НК РФ). Освобождение даётся автоматически, уведомлять налоговую не нужно. Но это не отменяет НДС при ввозе товаров и при выставлении счёта-фактуры с выделенным налогом. Может ли быть ООО без НДС на других режимах — тоже да, но условия другие.
Может ли быть ООО без НДС: три законных варианта
Может ли быть ООО без НДС — да, но способ зависит от налогового режима. Первый и самый распространённый: компания на упрощённой системе, доход за предыдущий год не превысил 20 млн ₽. Тогда с 2026 года она освобождена от НДС автоматически (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Второй вариант: ООО на общей системе, если выручка за три предшествующих последовательных месяца без НДС не превысила 2 млн ₽. Компания вправе получить освобождение по статье 145 НК РФ при соблюдении остальных условий, в том числе условий о реализации подакцизных товаров.
Третий вариант: отдельные операции не облагаются НДС по статьям 146 и 149 НК РФ — например, выдача займов, реализация медицинских товаров по перечню. Тогда НДС не платят по этим операциям, даже если компания в целом плательщик.
Что проверить, чтобы остаться без НДС
- Доход за предыдущий календарный год — по правилам статьи 346.15 НК РФ, то есть выручка от реализации и внереализационные доходы без учёта расходов.
- Если ИП совмещает УСН с патентом, для лимита освобождения от НДС учитывают доходы от обоих режимов. ООО патентную систему применять не может.
- Порог проверяют нарастающим итогом в течение текущего года: как только доход с начала года превысит 20 млн ₽, право на освобождение теряется.
- Освобождение не отменяет НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС или из других государств, а также обязанности налогового агента по НДС.
Что происходит при превышении лимита
Если доход ООО на УСН в 2026 году превысит 20 млн ₽, компания становится плательщиком НДС с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, при превышении в мае НДС нужно исчислять с июня.
С этого момента нужно выбрать ставку. Можно применять общие ставки 22 % или 10 % с правом на вычет входного НДС. Либо специальные ставки: 5 % — пока доход с начала года не превысил 272,5 млн ₽ (250 млн × коэффициент-дефлятор 1,090), и 7 % — с месяца, следующего за превышением 272,5 млн, до 490,5 млн ₽. Спецставки не дают права на вычет входного НДС. Спецставку нужно применять 12 кварталов подряд, но те, кто выбрал её впервые с 2026 года, могут отказаться в течение 4 кварталов.
Когда НДС платят даже освобождённые
Освобождение от НДС не действует, если ООО выступает налоговым агентом по НДС. Это происходит при покупке товаров, работ или услуг у иностранной компании, не зарегистрированной в России, при аренде или покупке государственного имущества, а также при покупке или продаже отдельных видов товаров.
Второй случай — если компания выставила покупателю счёт-фактуру с выделенным НДС. Неважно, по своей инициативе или по просьбе контрагента. В этом случае налог нужно перечислить в бюджет, зарегистрировать счёт-фактуру в книге продаж и сдать декларацию по НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Частые вопросы
Нужно ли подавать в налоговую уведомление об освобождении от НДС?
Нет. Освобождение на УСН при доходе ниже лимита предоставляется автоматически. Уведомление в инспекцию не подаётся, декларацию по НДС сдавать не нужно, книги продаж и покупок вести не требуется.
Может ли ООО на общей системе работать без НДС?
Да, если выручка за три предшествующих месяца не превысила 2 млн ₽. Тогда компания вправе получить освобождение по статье 145 НК РФ. Но эта норма не применяется к компаниям, которые продают подакцизные товары.
Что будет, если ООО на УСН превысит лимит 20 млн ₽ в середине года?
С 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, компания обязана исчислять и уплачивать НДС. До этого момента действует освобождение.
Можно ли не платить НДС, если выставил счёт-фактуру с налогом по ошибке?
Нет. Если счёт-фактура с выделенным НДС выставлена, налог придётся заплатить в бюджет, даже если компания освобождена. Ошибочно выделенный НДС в кассовом чеке не делает компанию плательщиком, но счёт-фактура — другое дело.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Читать в журнале
НДС — не единственная цифра, которая решает
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре и клиенте
Освобождение от НДС меняет цены и маржу. Но выручка растёт, а денег на счёте не прибавляется, когда часть товаров или клиентов приносит убыток, а общая цифра его скрывает.
Я считаю юнит-экономику каждого товара, услуги, клиента и канала после всех расходов: себестоимости, рекламы, зарплат, доставки, возвратов и налогов. Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении.