Международная перевозка НДС 0 или без НДС
Коротко
При международной перевозке товаров и транспортно-экспедиционных услугах по её организации применяется ставка НДС 0% (подпункт 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ). Это не освобождение от налога: нулевую ставку нужно подтвердить документами, иначе налог придётся заплатить по общей ставке. Если перевозка идёт только между пунктами внутри России и исполнитель не указан в товаросопроводительных документах как перевозчик, нулевая ставка не применяется.
Ставка 0% и освобождение — разные вещи
Международная перевозка товаров облагается НДС по ставке 0% (подпункт 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ). Это значит, что налог по операции равен нулю, но сама операция остаётся объектом налогообложения. Продавец услуг обязан выставить счёт-фактуру с нулевой ставкой и подтвердить право на неё пакетом документов.
«Без НДС» — другое: либо компания освобождена от обязанностей налогоплательщика (например, перешла на УСН с доходом ниже порога по статье 145 НК РФ), либо операция не признаётся объектом налогообложения. В этих случаях счёт-фактура не выставляется, а в договоре пишут «НДС не облагается».
Для международной перевозки правильный вариант — именно нулевая ставка. Компания на общей системе, которая не применяет освобождение от НДС по статье 145 НК РФ, применяет к международной перевозке ставку 0% и подтверждает её документами.
Что считается международной перевозкой
Перевозка признаётся международной, если пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами России (подпункт 2.1 пункта 1 статьи 164 НК РФ). Вид транспорта значения не имеет: море, река, воздух, железная дорога, автомобиль.
Нулевая ставка распространяется и на транспортно-экспедиционные услуги при организации такой перевозки. Экспедитор, который привлекает перевозчиков и оформляет документы на весь маршрут, тоже применяет 0%.
Когда нулевая ставка не применяется
- Перевозка идёт только между пунктами на территории России.
- Компания или ИП не указаны в транспортных, товаросопроводительных или иных документах, подтверждающих вывоз или ввоз товара, в качестве одного из перевозчиков.
- Оба условия выполняются одновременно — тогда услуга облагается по общей ставке: 22% с 1 января 2026 года (письмо Минфина России от 03.02.2026 № 03-07-08/7505).
- Если экспедитор организует перевозку только между пунктами в России, право на 0% зависит также от того, указан ли он как один из перевозчиков в документах, подтверждающих ввоз или вывоз товара.
Как подтвердить нулевую ставку
Право на 0% нужно подтвердить документами. Их перечень установлен статьёй 165 НК РФ: контракт, товаросопроводительные документы с отметками таможни, транспортные документы. Без подтверждения налоговая инспекция снимет нулевую ставку и доначислит НДС по общей ставке.
С 1 сентября 2026 года действует обязательная система электронного документооборота «ГосЛог»: для каждого этапа перевозки оформляются электронные транспортные накладные. Минфин в письме от 24.06.2026 № 03-07-08/53661 подтвердил, что нулевая ставка сохраняется, если перевозка в целом международная, даже когда один из этапов проходит между двумя пунктами в России. Электронная накладная с российскими пунктами отправления и назначения сама по себе не лишает права на 0%, если экспедитор указан в документах как перевозчик и перевозка является частью международного маршрута.
Частые вопросы
Если компания на УСН, может ли она применить 0% при международной перевозке?
Да. Компания на УСН без освобождения от НДС применяет 0% к международной перевозке как при выборе общих ставок, так и при выборе специальных ставок 5% или 7%. При специальных ставках входной НДС к вычету не принимается. При освобождении по статье 145 НК РФ нулевую ставку не применяют.
Чем отличается «НДС 0%» от «без НДС» в договоре?
При ставке 0% счёт-фактура выставляется. Право на вычет входного НДС зависит от применяемого режима: например, у плательщика УСН на специальных ставках 5% или 7% его нет.
Что будет, если не подтвердить нулевую ставку?
Налоговая инспекция доначислит НДС по общей ставке — 22% с 1 января 2026 года — за тот квартал, в котором истёк срок подтверждения. Для УСН со ставкой 5% или 7% налог пересчитают по этой же ставке (письмо ФНС от 02.03.2026).
Распространяется ли 0% на транспортно-экспедиционные услуги?
Да, если они оказаны при организации международной перевозки и экспедитор указан в документах как перевозчик. Если экспедитор организует перевозку только между пунктами в России после ввоза, ставку 0% не применяют при одновременном условии, что он не указан как один из перевозчиков в документах, подтверждающих ввоз товара.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Перевозки растут, а маржа падает
Посчитаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом рейсе и клиенте
Международные перевозки — это длинные деньги и тонкая маржа. Ошибка в ставке НДС или в расчёте себестоимости рейса съедает прибыль незаметно. Я считаю юнит-экономику каждого маршрута, клиента и канала: сколько остаётся после всех расходов, включая налоги и возвраты.
Вы увидите точку безубыточности и финансовую модель, по которой понятно, что будет с деньгами при росте объёмов или смене ставки НДС. Это для собственников транспортных и экспедиторских компаний, которые хотят расти без убытка.