Местные, федеральные и региональные налоги: таблица
Коротко
Налоговый кодекс делит налоги на федеральные, региональные и местные по порядку их установления и введения. Поступления распределяются между бюджетами по бюджетному законодательству. У региональных и местных налогов рамки задаёт кодекс, а конкретные ставки и льготы устанавливают регион или муниципалитет в пределах этих рамок.
Виды налогов по уровню бюджета: что показывает таблица
Уровень налога определяется порядком его установления и введения. Федеральные налоги устанавливает Налоговый кодекс, а поступления от них распределяются между бюджетами по бюджетному законодательству. По региональным и местным налогам власти устанавливают элементы, которые кодекс оставляет на их усмотрение.
Поэтому одна и та же таблица для двух компаний в разных регионах может отличаться по ставке и льготам. Смотреть нужно не только в Налоговый кодекс, но и в закон своего региона или решение местного совета.
Таблица видов налогов: федеральные, региональные и местные
| Уровень | Налоги | Кто устанавливает ставки и льготы | Куда идёт |
|---|---|---|---|
| Федеральные | НДС, НДФЛ, налог на прибыль организаций, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, водный налог, налог на дополнительный доход от добычи углеводородов, государственная пошлина | Налоговый кодекс; отдельные условия — только кодексом | Федеральный бюджет; часть налога на прибыль кодекс передаёт в бюджеты субъектов |
| Региональные | Налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес | Налоговый кодекс задаёт рамки, регион — ставку, льготы и сроки в этих рамках | Бюджет субъекта РФ |
| Местные | Земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор | Кодекс задаёт рамки, муниципалитет — ставку и льготы в этих рамках; торговый сбор — кодекс и нормативные акты городов федерального значения | Бюджет муниципального образования |
Виды налогов и сборов в РФ: таблица и оговорка про сборы
В таблице выше собраны виды налогов РФ по уровням бюджета. Отдельно в кодексе упоминаются сборы — например, государственная пошлина и торговый сбор; их правовая природа отличается от налога, но для собственника важно одно: и то и другое — обязательный платёж, и его нужно учитывать в расчётах.
Полный перечень видов налогов и сборов в РФ смотрите в статье 12 Налогового кодекса: там перечислены федеральные, региональные и местные налоги, а также специальные налоговые режимы, которые заменяют часть этих платежей.
Транспортный налог: региональный или федеральный
Транспортный налог — региональный. Он зачисляется в бюджет субъекта, а ставку, льготы и порядок уплаты устанавливает закон региона в пределах ставок, которые задаёт глава 28 Налогового кодекса. Поэтому одинаковый автомобиль в двух областях может стоить владельцу разных денег.
Так же устроены налог на имущество организаций и налог на игорный бизнес: кодекс задаёт правила, а регион устанавливает ставки и льготы в пределах своих полномочий. Проверять нужно и льготы, предусмотренные самим Налоговым кодексом.
Региональные налоги и сборы: перечень и что проверить в своём регионе
- Транспортный налог: ставки и региональные льготы проверяют в законе субъекта, повышающие коэффициенты, федеральные льготы и сроки уплаты — в Налоговом кодексе.
- Налог на имущество организаций: ставка, особенности по отдельным объектам, льготы — в законе субъекта.
- Налог на игорный бизнес: ставки по объектам налогообложения — в законе субъекта в пределах главы 29 кодекса.
- Земельный налог: ставки по видам разрешённого использования, льготы, авансовые платежи — в решении местного совета.
- Налог на имущество физических лиц: ставки по кадастровой стоимости и вычеты — в решении муниципалитета, если он их менял.
- Торговый сбор: нормативный акт города федерального значения, если торговля идёт в Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе.
Как читать таблицу налогов правильно
Таблица отвечает на вопрос «в какой бюджет», но не на вопрос «сколько платить». Сумму определяют ставка, база и льготы, а они у региональных и местных налогов свои. Поэтому для расчёта нужны три источника: Налоговый кодекс, закон региона и решение муниципалитета.
Отдельно проверяйте специальные налоговые режимы. Компания на упрощённой системе или патенте платит не те налоги, что перечислены в общей таблице: часть федеральных налогов заменяется одним, а обязанность по остальным зависит от режима и объекта. Сверяйте перечень со своей системой налогообложения, а не только с уровнем бюджета.
Частые вопросы
Транспортный налог федеральный или региональный?
Региональный. Он идёт в бюджет субъекта, а ставку и льготы устанавливает закон региона в пределах главы 28 Налогового кодекса.
Земельный налог — местный или региональный?
Местный. Его устанавливают нормативные акты муниципалитета, а рамки задаёт глава 31 Налогового кодекса.
НДФЛ — федеральный налог?
Да, НДФЛ относится к федеральным налогам. Часть поступлений кодекс передаёт в региональные и местные бюджеты, но от этого налог не становится региональным.
Какие налоги идут в региональный бюджет?
Прежде всего региональные: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес. Плюс часть федеральных налогов, которую кодекс закрепляет за бюджетами субъектов, — точный список смотрите в бюджетном законодательстве и отчётах о поступлении.
Где смотреть действующие ставки по своему региону?
На сайте ФНС в разделе о налогах и сборах субъекта, а также в самом законе региона или решении муниципалитета. Таблица уровней даёт только перечень, ставки в ней не собраны.
Проверка актуальности
Проверьте ответ на сегодняшний день
Нормы меняются каждый год, а ответы в интернете за ними не успевают. Чтобы вы опирались на действующий закон, мы настроили ИИ для проверки актуальности: он сверит эту справку с действующей редакцией законов и подскажет, что изменилось.
Бот проверки запускаем в ближайшие дни.
Прежде чем спорить о ставке — посчитайте, что она делает с деньгами
Соберу юнит-экономику с налогами по вашей системе
Налог — строка в расчёте, а не отдельная тема. Я считаю, сколько бизнес зарабатывает на каждом товаре, услуге, клиенте и канале после всех расходов, включая налоги по вашей системе налогообложения.
Вы получаете расчёт по каждой позиции, точку безубыточности и финансовую модель, по которой видно, что будет с деньгами при каждом решении. Это для собственников, которые хотят расти и боятся, что рост увеличит убыток.